Kurum/Kuruluş Yönetmeliği · 21193

Bankalarca Ri̇sk Yöneti̇mi̇ne İli̇şki̇n Kamuya Yapilacak Açiklamalar Hakkinda Tebli̇ğ

R.G.: 2015-10-23 / 29511
İnteraktif görünüm · madde ağacı + arama

BANKALARCA RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN KAMUYA YAPILACAK

AÇIKLAMALAR HAKKINDA TEBLİĞ

BİRİNCİ BÖLÜM — Amaç, Kapsam, Dayanak, Tanımlar, Genel Hükümler ve İlkeler

Amaç ve kapsam

Madde 1 - (1) Bu Tebliğin amacı, bankaların konsolide ve konsolide olmayan risk yönetimi bilgilerinin kamuya açıklanmasına ilişkin usul ve esasları belirlemektir.

(2) Bankalar, bu Tebliğde düzenlenen konsolide risk yönetimine ilişkin tablolar ve şablonlardan yararlanarak konsolide olmayan açıklamaları da düzenlemekle ve kamuya açıklamakla yükümlüdür.

(3) Bu Tebliğde yer alan risk yönetimine ilişkin açıklamalar ile 28/6/2012 tarihli ve 28337 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğin üçüncü bölümünde yer alan risk yönetimine ilişkin açıklamalar bir bütün oluşturmaktadır.

Dayanak

Madde 2 - (1) Bu Tebliğ, 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37, 38 ve 93 üncü maddeleri ile Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 36 ncı maddesi hükmüne dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

Madde 3 - (1) Bu Tebliğde yer alan;

a) Banka: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan bankaları,

b) Finansal rapor: 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 10 uncu maddesinde yer alan ara dönem ve yıl sonu finansal raporunu,

c) Kanun: 5411 sayılı Bankacılık Kanununu,

ç) Kurum: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunu,

d) Kurul: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunu,

e) Kolektif yatırım kuruluşu: 6/12/2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa ilişkin alt düzenlemelerde belirtilen yatırım ortaklığı ve yatırım fonları ile muadil yabancı ülke düzenlemeleri uyarınca kolektif yatırım kuruluşu olarak kabul edilen kuruluşları,

f) Yasal konsolidasyon: 8/11/2006 tarihli ve 26340 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğin 5 inci maddesinin birinci fıkrası kapsamında yapılan konsolidasyonu,

g) Muhasebesel konsolidasyon: 8/11/2006 tarihli ve 26340 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğin 5 inci maddesinin altıncı fıkrası kapsamında yapılan konsolidasyonu,

ğ) Üst düzey yönetim: Banka genel müdür ve genel müdür yardımcıları, iç sistemler kapsamındaki birimlerin yöneticileri ile başka unvanlarla istihdam edilseler dahi, danışmanlık birimleri dışındaki birimlerin, yetki ve görevleri itibarıyla genel müdür yardımcısına denk veya daha üst konumlarda görev yapan yöneticileri,

h) Üst yönetim: Banka yönetim kurulu ile üst düzey yönetimi,

ifade eder.

Genel hükümler

Madde 4 - (1) Bankalar, risk yönetimine ilişkin bilgilerini kolay ulaşılabilir ve ölçüm ve değerlendirme yapabilme imkanı tanıyacak şekilde finansal raporun bir unsuru olarak ayrı bir başlık altında kamuya açıklar.

(2) Bankalar internet sayfalarında bu Tebliğin yürürlük tarihi baz alınarak risk yönetimi açıklamalarına ilişkin en az 5 yıllık arşiv oluşturur.

(3) Risk yönetimi açıklamalarına ilişkin tablolar ve şablonlar bu Tebliğe ekli Ek-1’de yer alan çizelgede belirtilen formatlar ve raporlanma sıklığı esas alınarak kamuya açıklanır.

(4) Risk yönetimi açıklamaları finansal raporların tabi olduğu iç denetim ve iç kontrol sürecine tabi tutulur.

(5) Bankalar, risk yönetimi açıklamalarının tabi olduğu iç denetim ve iç kontrol süreçlerini kapsayan yönetim kurulu onaylı yazılı politikalar oluşturur. Bu politikaların temel unsurlarına yıl sonu risk yönetimi açıklamalarında yer verilir. Risk yönetimi açıklamaları, Türkiye’de kurulu bankaların yönetim kurulu başkanı, denetim komitesi üyeleri, genel müdürü, finansal raporlamadan sorumlu genel müdür yardımcısı ve ilgili birim müdürü veya bu unvanlara eş değer kişiler tarafından ad, soyad ve unvan belirtilmek suretiyle, yönetim kurulu tarafından kabul edilen iç kontrol süreci ile uyumlu olacak şekilde hazırlandığı belirtilerek imzalanır. İmza yükümlülüğü, Türkiye’de şube açmak suretiyle faaliyette bulunan bankalarda müdürler kurulu üyelerince yerine getirilir.

(6) Bu Tebliğde yer verilen risk yönetimi açıklamalarının sır kapsamında bilgiler içermesi durumunda bu bilgiler kamuya açıklanmayabilir. Ancak ilave açıklamalar kısmında bu bilgilerin açıklanmamış olduğu ve açıklanmama sebebi açıklanır.

Risk yönetimi açıklamalarına ilişkin kriterler

Madde 5 - (1) Bankaların risk yönetimi açıklamaları, şeffaf ve yüksek kaliteli risk yönetimi açıklamalarının oluşturulmasını, bankanın iş yapısı ve risklerinin anlaşılmasını ve karşılaştırılabilir olmasını teminen aşağıda belirtilen kriterlere uygun yapılır:

a) Açıklamaların anlaşılır olması gerekir. Açıklamalar anlaşılır şekilde sunulur ve rahatça erişilebilir bir ortam aracılığıyla kamuya açıklanır. Önemli bilgiler vurgulanır ve kolaylıkla bulunabilir şekilde açıklanır. Karmaşık konular basit bir dille açıklanır. İlgili risk bilgileri birlikte sunulur.

b) Açıklamalar kapsamlı yapılır:

1) Açıklamalar bir bankanın ana faaliyetleri ile önemli tüm risklerini, ilgili verilerle destekleyerek ortaya koyar. Raporlama dönemlerinde yer alan risk tutarları arasındaki önemli değişiklikler yönetimin konuya ilişkin almış olduğu aksiyon ile birlikte açıklanır.

2) Açıklamalar, bir bankanın riskleri tespit etmesi, ölçmesi ve yönetmesi için gereken süreç ve yöntemler hakkında nicel ve nitel bilgiler verir. Bu açıklamalar banka yapısının karmaşıklık düzeyi ile orantılı olarak detaylandırılır.

3) Açıklama yaklaşımının, üst yönetimin riskleri ve stratejileri nasıl yönettiklerini yansıtabilecek şekilde esnek olması ve bankaların risk iştahının daha iyi anlaşılması konusunda yardımcı olması gerekir.

c) Açıklamaların anlamlı olması gerekir. Açıklamalar piyasanın dikkatini çekecek bilgilerden oluşur ve bankanın önemli mevcut ve olası riskleri ile bunların nasıl yönetildiğine dikkat çeker. Anlamlı olduğu durumlarda bilanço ya da gelir tablosundaki kalemlerle bağlantı sağlanır. Anlamlı olmayan ya da faydalı bilgi içermeyen açıklamalardan kaçınılır. Daha önce anlamlı olmakla birlikte artık anlamlı ya da ilgili olmayan bilgiler açıklanmaz.

ç) Açıklamalar zaman içinde tutarlı yapılır. Açıklamalar ilgili tarafların, bankanın önemli faaliyet kollarındaki risk profilini anlayabilmelerine imkan verecek şekilde zaman içinde tutarlı yapılır. Bankaya özgü; düzenleyici ya da piyasa gelişmelerinden kaynaklananlar da dahil olmak üzere eklenen, çıkarılan açıklamalar ve önceki dönem raporlamasından farklılığa sebep olan önemli değişiklikler vurgulanır ve açıklanır.

d) Açıklamalar diğer bankalarla karşılaştırılabilir şekilde yapılır. Açıklamaların detay düzeyleri ve sunum formatları, ilgili tarafların bankaların faaliyetleri, ölçümleri, riskleri ve risk yönetimleri hakkında bankalar ve ülkeler arasında anlamlı karşılaştırma yapmasına imkan tanır.

Tablolar ve şablonlar

Madde 6 - (1) Açıklamalar tablo ya da şablon biçiminde sunulur. Şablonlar, tanımlar dikkate alınarak nicel veri ile doldurulur. Genel itibarıyla nitel bilgiler içeren tablolarda gerekli durumlarda nicel veriye de yer verilir. Bankalar tablo olarak bilgi sunarken tercih ettikleri formatı seçebilirler. Tablolar ve şablonlarda kullanılan kısaltmalar bu Tebliğe ekli Ek-2’de yer almaktadır.

(2) 5 inci maddenin birinci fıkrasının (c) bendinde yer alan kritere uygun olarak şablon ve tablolarda anlamlı bilgi sunulur. Bankaların değerlendirmesini gerektiren açıklamalar KRD, KR4, KR5, KRE, KR9, KKR3, KKR4, PRB, PR1 ve PR4 kodlu tablo/şablonların kapsamlarında belirtilmiştir. Bu tablo ve şablonlardaki açıklamalar geniş kapsamlı olarak sunulur. Risk tutarı ve risk ağırlıklı tutarın önemli büyüklükte olmaması ya da başka nedenlerle bir şablon ya da tablodaki bilginin ilgili taraflar açısından anlamlı olmaması durumunda bilginin tamamı ya da bir kısmının açıklanmaması tercih edilebilir. Bu durum ilave açıklama kısmında belirtilir. Açıklama gerekliliği dışında tutulan risk sınıfları ve bu risk sınıflarının temsil ettiği toplam risk ağırlıklı tutar kamuya açıklanır.

(3) Sabit formatı olan şablonlar ilgili formatta belirtildiği şekilde banka tarafından doldurulur. İlgili bir satır ya da sütunun bankanın faaliyetleri açısından anlamlı olmaması ya da ilgili taraflar açısından bilginin önemsiz olması durumlarında bankanın şablondan ilgili satırı ya da sütunu silmesi mümkündür. Satır ya da sütunun silindiğinin anlaşılabilmesi için izleyen satır ya da sütun numaraları değiştirilmez. Bankanın yeni satır/sütun açarak ilave açıklamaya yer vermek istemesi durumunda mevcut satır ya da sütun numaralarını takip edecek şekilde yeni satır ya da sütun açılabilir.

(4) Esnek formatı olan şablonlarda banka kendisine uygun formatta ya da bu Tebliğde belirtilen formatta gereken bilgileri sunar. Tablolardaki nitel bilginin sunumu için format belirlenmemiştir. Bilginin bankaya özgü biçimde sunulması durumunda bilgi, ilgili formatın gerektirdiği bilgilerle karşılaştırılabilir şekilde ve benzer detayda sunulur.

Açıklamaları tamamlayan nitel açıklamalar

Madde 7 - (1) Raporlama dönemleri arasındaki önemli değişiklikler ile piyasa katılımcılarının ilgisini çekebilecek hususlar sabit ve esnek formatlı şablonlarda sunulan nicel bilgiyi tamamlayıcı olarak ilave açıklamalarla sunulur. İlave açıklama formatını banka belirler.

(2) İlave nicel ve nitel açıklamalar bankanın üstlendiği risk pozisyonu hakkında piyasa katılımcılarına daha fazla bilgi sunar ve piyasa disiplinini teşvik eder.

(3) Açıklama bankanın iş modeli ile ilgili olup mevcut açıklamalarında yeterince kapsanmayan bilgilerin sunulmasına imkan tanır. Bankanın açıkladığı ilave nicel bilgi piyasa katılımcılarının analiz yapmasını sağlar. Nicel bilgiler nitel bilgiler ile desteklenir. Açıklamanın 5 inci maddede belirtilen kriterlerle uyumlu olması gerekir.

İKİNCİ BÖLÜM — Risk Yönetimi ve Risk Ağırlıklı Tutarlara İlişkin Genel Açıklamalar

Risk yönetimi yaklaşımı ve risk ağırlıklı tutarlar

Madde 8 - (1) Bankanın risk yönetimi yaklaşımı ve risk ağırlıklı tutarlara ilişkin aşağıdaki hususlar açıklanır:

a) Tablo GBA: Bankanın risk yönetimi yaklaşımı.
Amaç: Bankanın stratejisinin ve üst düzey yönetim ile yönetim kurulunun riskleri nasıl değerlendirdiği ve yönettiğinin açıklanmasını sağlamak. Açıklamalar ile bankanın ana faaliyetleri ve tüm önemli risklerine ilişkin bankanın risk iştahı açık bir şekilde ortaya konulur.
Bankaların risk yönetimi amaçları ve politikalarına ilişkin açıklamalar aşağıdaki hususları içerir; a)  İş modelinin banka risk profilini nasıl belirlediği ve onunla ne şekilde etkileşim içerisinde olduğu (örneğin iş modeliyle ilişkili anahtar riskler ve bu risklerin her birinin açıklamalara ne şekilde yansıdığı) ve bankanın risk profilinin yönetim kurulu tarafından onaylanan risk iştahı ile nasıl etkileşim içerisinde olduğu, b)  Risk yönetimi yapısı: Bankada dağıtılan sorumluluklar, (örneğin yetkinin gözetimi ve delegasyonu; sorumlulukların risk tipine, iş birimine vs. göre ayrılması; risk yönetim süreçlerine dahil edilen yapılar arasındaki ilişkiler (örneğin yönetim kurulu, üst düzey yönetim, ayrı risk komitesi, risk yönetimi birimi, yasal uyum, iç denetim fonksiyonu) c)  Bankada risk kültürünün yaygınlaştırılması ve uygulanması için kullanılan kanallar, (örneğin davranış kuralları, operasyon limitlerini içeren manueller veya risk eşiklerinin aşılmasında uygulanacak prosedürler, iş birimleri ve risk birimleri arasındaki risk konularının paylaşılması ve ortaya konulması prosedürleri) d)  Risk ölçüm sistemlerinin ana unsurları ve kapsamı, e)  Yönetim kuruluna ve üst yönetime sağlanan risk raporlama süreçleri hakkında açıklamalar, özellikle raporlamanın kapsamı ve ana içeriği, f)   Stres testi hakkında açıklamalar, (örneğin stres testine konu varlıklar, uyarlanan senaryolar ve kullanılan metodolojiler ve risk yönetiminde stres testinin kullanımı) g)  Bankanın iş modelinden kaynaklanan risk yönetimi, koruması ve azaltılması stratejileri ve süreçleri ve korumaların ve azaltıcıların devam eden etkililiğini izleme süreçleri.

b) Şablon GB1: Risk ağırlıklı tutarlara genel bakış.
Amaç: Sermaye yeterliliği hesabında paydayı oluşturan risk ağırlıklı tutarlara genel bir bakış sağlamak.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM — Finansal Tablolar ile Risk Tutarları Arasındaki Bağlantılar

Finansal tablolar ve risk tutarları bağlantıları

Madde 9 - (1) Finansal tablolar ile risk tutarları arasındaki bağlantılara ilişkin aşağıdaki hususlar açıklanır:

a) Şablon B1: Muhasebesel konsolidasyon ve yasal konsolidasyon kapsamı arasındaki farklar ve eşleştirme.
Amaç: (a) ve (b) sütunları kullanıcıların muhasebesel konsolidasyon kapsamı ile yasal konsolidasyonun kapsamı arasındaki farkları görmelerini sağlar; ve (c)-(g) sütunları ise banka finansal tablolarında raporlanan tutarların Kurum risk kategorilerine nasıl eşleştiğini gösterir. (not: (c)-(g) sütunlarındaki tutarların toplamı, bazı kalemler birden fazla risk kategorisinde sermaye yükümlülüğüne konu edildiğinden (b) sütunundaki tutarlarla eşit olmayabilir.)

b) Şablon B2: Risk tutarları ile finansal tablolardaki TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar arasındaki farkların ana kaynakları.
Amaç: Finansal tablolardaki TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar ve risk tutarları arasındaki farkların (B1’de gösterilen farklı konsolidasyon kapsamlarından kaynaklananlar dışında kalan) ana kaynaklarına ilişkin bilgi sağlamak.

c) Tablo BA: TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar ile risk tutarları arasındaki farklara ilişkin açıklamalar.
Amaç: TMS uyarınca değerlenmiş tutar (B1’de tanımlandığı gibi) ile risk tutarları (B2’de tanımlandığı gibi) arasında gözlemlenen farklara ilişkin nitel açıklamalar sağlamak.
Bankalar, şablon B1 ve B2’de gösterildiği gibi finansal tablolarda sunulan muhasebesel tutarlar ile risk tutarları arasındaki farkların kaynağını açıklar.
a) Bankalar B’de a ve b sütunlarındaki tutarlar arasındaki önemli farkların kaynaklarını açıklar. b) Bankalar B2’de gösterilen TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar ile risk tutarları arasındaki farkların kaynağını açıklar. c) Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğe ekli Ek-3’te yer alan ihtiyatlı değerleme ilke ve esaslarına göre, bankalar değerleme tahminlerinin ihtiyatlılığını ve güvenilirliğini sağlamak için sistemler ve kontroller tanımlar. Açıklamalar aşağıdakileri içerir: - Piyasa değeri ve model değeri metodolojilerinin kullanımına ilişkin açıklamayı da içeren değerleme metodolojileri. - Bağımsız fiyat onay süreçlerinin tanımı. - Değerleme ayarlamaları veya farkları için süreçler. (Finansal aracın tipine göre alım satım pozisyonlarının değerlemesi için süreç ve metodoloji tanımı içerir.)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM — Kredi Riski Açıklamaları

Kredi riskine ilişkin kamuya açıklanacak hususlar

Madde 10 - (1) Menkul kıymetleştirme ve karşı taraf kredi riski dışında kalan kredi risklerine ilişkin aşağıdaki hususlar açıklanır:

a) Kredi riski ile ilgili genel bilgiler.

1) Tablo KRA: Kredi riskiyle ilgili genel niteliksel bilgiler.
Amaç: Kredi riski yönetiminde yer alan ana özellikleri ve unsurları tanımlamak (iş modeli ve kredi riski profili, kredi riski yönetiminde yer alan organizasyon ve fonksiyonlar, risk yönetimi raporlaması).
Bankalar kredi riski için risk yönetim hedeflerini ve politikalarını aşağıda sayılanlara odaklanarak açıklar: a)            Bankanın iş modelinin, kredi riski profilindeki bileşenlere nasıl dönüştüğü. b)           Kredi riski politikası ve kredi risk limitleri belirlenirken kullanılan kriterler ve yaklaşım. c)            Kredi riski yönetim ve kontrol fonksiyonunun yapısı ve organizasyonu. d)           Kredi riski yönetimi, risk kontrol, yasal uyum ve iç denetim fonksiyonları arasındaki ilişki. e)           Üst düzey yönetim ve yönetim kurulu üyelerine kredi riski yönetim fonksiyonu ve maruz kalınan kredi riski ile ilgili yapılacak raporlamadaki kapsam ve ana içerik.

2) Şablon KR1: Varlıkların kredi kalitesi.
Amaç: Banka varlıklarının kredi kalitesinin kapsamlı bir şekilde ortaya konulması.

3) Şablon KR2: Temerrüde düşmüş alacaklar ve borçlanma araçları stoğundaki değişimler.
Amaç: Bankanın temerrüde düşmüş alacaklarının değişimini belirlemek, alacak kategorisi bazında temerrüde düşmüş alacaklar ile temerrüde düşmemiş alacaklar arasındaki geçiş ve aktiften silmelerden kaynaklanan temerrüt etmiş alacaklardaki azaltımı belirlemek.

4) Tablo KRB: Varlıkların kredi kalitesi ile ilgili ilave açıklamalar.
Amaç: Banka varlıklarının kredi kalitesi hakkında bilgi amaçlı ilave nicel şablonlar.

b) Kredi Riski Azaltımı.

1) Tablo KRC: Kredi riski azaltım teknikleri ile ilgili kamuya açıklanacak niteliksel gereksinimler.
Amaç: Kredi riski azaltımı ile ilgili niteliksel bilgi sağlamak.
Bankalar aşağıdakileri kamuya açıklar: a)            Bilanço içi ve dışı netleştirmelerin kullanılma kapsamı ile ilgili politika ve süreçlerin temel özellikleri. b)           Teminatların değerlendirilmesi ve yönetimi ile ilgili politika ve süreçlerin temel özellikleri. c)            Kullanılan kredi riski azaltım araçlarından kaynaklanan piyasa ve kredi riski yoğunlaşması ile ilgili bilgi. (garantör türü, teminat sağlayıcılar vs)

2) Şablon KR3: Kredi riski azaltım teknikleri - Genel bakış.
Amaç: Kullanılan kredi riski azaltım teknikleri kapsamının kamuya açıklanması.

c) Standart yaklaşım kullanılması durumunda kredi riski.

1) Tablo KRD: Bankaların kredi riskini standart yaklaşım ile hesaplarken kullandığı derecelendirme notlarıyla ilgili yapılacak nitel açıklamalar.
Amaç: Bankanın standart yaklaşımda kullandığı derecelendirme notlarıyla ilgili nitel veriler hakkında bilgi sağlamak.
Kredi riski hesaplamasında standart yaklaşım ile risk ağırlıkları belirlenen portföyler için bankalar aşağıdakileri açıklar: a)            Bankanın kullandığı KDK’ların isimleri ve İKK’ların isimleri ve raporlama süresi içinde değişmesi durumunda nedenleri. b)           KDK ve İKK notu kullanılan risk sınıfları. c)            Borçluya ait kredi derecelendirmesinin bankacılık hesaplarında borçludan olan diğer varlıklara nasıl uygulandığına ilişkin açıklama. d)           Derecelendirme notlarının risklilik bazında eşleştirilmesi. (Kurum’un eşleştirme tablosunda yer almayan KDK’lar için)

2) Şablon KR4: Standart Yaklaşım- Maruz kalınan kredi riski ve kredi riski azaltım etkileri.
Amaç: Standart yaklaşımda sermaye yeterliliği hesaplamasında kredi riski azaltımının etkisini göstermek. RAT yoğunluğu her bir portföyün riskliliğine ilişkin fikir veren bir metriktir.

3) (Değişik:RG-21/9/2021-31605) Şablon KR5: Standart Yaklaşım: Risk sınıflarına ve risk ağırlıklarına göre alacaklar.
Amaç: Standart yaklaşım altında risk sınıfı ve (standart yaklaşıma göre alacağa atfedilen riskliliğe karşılık gelen) risk ağırlığı bazında alacakların kırılımını göstermek.

ç) İDD Yaklaşımı altındaki kredi riski.

1) Tablo KRE: İDD modellerine ilişkin kamuya açıklanacak niteliksel bilgiler.
Amaç: Risk ağırlıklı tutar hesaplamasında kullanılan İDD modelleri hakkında ilave bilgi sağlamak.
Bankalar İDD modellerinin kullanımına ilişkin olarak aşağıdaki bilgileri sağlar: (a)          İçsel modelin geliştirilmesi, kontroller ve değişiklikler. model gelişiminde yer alan fonksiyonların rolü, kredi riski modellerinin onayı ve bu modeller üzerindeki daha sonraki değişiklikler (b)          Risk yönetim fonksiyonu ile iç denetim fonksiyonu arasındaki ilişkiler ve modellerin gözetiminden sorumlu olan fonksiyonun söz konusu modelleri geliştirmekle sorumlu fonksiyondan bağımsızlığını temin edecek süreçler. (c)          Kredi riski modellerine ilişkin raporlamanın kapsamı ve temel içeriği. (d)          Kurumun modellerin ne kadarının kullanımına izin verdiği. (e)          Her bir portföy için; banka, grup içerisindeki risk tutarının standart, temel İDD ve gelişmiş İDD yaklaşımları tarafından kapsanan kısımları (toplam risk tutarının yüzdesi olarak) ve portföylerin geçiş planında yer alan kısımlarını gösterir. (f)           Her bir portföy ile ilgili kullanılan ana modellerin sayısı ve aynı portföy için kullanılan bu modeller arasındaki temel farklarla ilgili kısa bir açıklama. (g)          Kabul edilen modellerin temel özelliklerinin açıklaması:                 i.             Tanımlar, yöntemler ve TO tahmini ve validasyonu için veriler (örneğin düşük temerrüt oranlı portföylerin TO’larının tahmininin nasıl yapıldığı; yasal alt sınırların olup olmadığı; en az 3 dönem boyunca TO’lar ile gerçek temerrüt oranları arasında gözlemlenen farklılıkların sebepleri); ve uygulanabildiği yerler.                 ii.            THK (örneğin gerileme dönemine ilişkin THK hesaplamasında kullanılan yöntemler; düşük temerrüt oranlı portföylerde THK tahminlerinin nasıl yapıldığı; temerrüt olayı ile alacağın kapanması arasında geçen zaman).                 iii.           Kredi dönüştürme oranları ve bu oranların üretilmesinde kullanılan varsayımlar.

2) Şablon KR6: İDD - Portföy ve TO aralığı bazında kredi riski tutarları.
Amaç: İDD modellerinde sermaye yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan temel parametrelerin açıklanması. Bu parametrelerin kamuya açıklanmasının amacı bankaların risk ağırlıklı tutar hesaplamalarının şeffaflığını ve yasal sermaye ölçümlerinin güvenilirliğini artırmaktır.

3) Şablon KR7: İDD - KRA tekniği olarak kullanılan kredi türevlerinin RAT üzerindeki etkisi.
Amaç:İDD yaklaşımıyla sermaye yükümlülüğü hesaplamalarına kredi türevlerinin etkisini açıklamak. Kredi türevlerinin risk azaltım etkisini dikkate almadan önceki RAT, kredi türevlerinin RAT üzerindeki etkisini değerlendirmek amacıyla açıklanır.
Kredi türevleri öncesi RAT: Kredi türevlerinin KRA tekniği olarak görülmediği varsayımı altında hesaplanan varsayımsal RAT tutarı.   Gerçek RAT: Kredi türevlerinin KRA tekniği etkisi sonucunda hesaplanan RAT tutarı.

4) Şablon KR8: İDD yaklaşımı altındaki RAT’ın değişim tablosu.
Amaç: İDD yaklaşımına göre hesaplanan kredi riski ağırlıklı tutarlardaki değişimleri açıklayan bir değişim tablosu sunmak.

5) Şablon KR9: İDD - Her bir risk sınıfındaki temerrüt olasılıklarının geriye dönük testi.
Amaç: TO hesaplamalarının güvenilirliğinin doğrulanabilmesi için geriye dönük test verileri sağlamak. Şablon, özellikle, İDD sermaye hesaplamalarında kullanılan TO ile bankanın borçlularının gerçekleşen temerrüt oranlarını karşılaştırmaktadır. Model TO’larını daha istikrarlı oranlarla karşılaştırmak için asgari beş yıllık ortalama yıllık temerrüt oranı gerekmektedir. Banka, mevcut risk yönetim uygulamalarıyla tutarlı olacak daha uzun bir süreyi de kullanabilir.
a b c d e f g h i
Borçlu sayısı
Risk sınıfı* TO Aralığı Denk dışsal derece Ağırlıklı ortalama TO Borçlu bazında TO’ların aritmetik ortalaması Önceki yıl sonu Yıl sonu Yıl içerisinde temerrüde düşen borçlular Yıl içerisinde ilk defa temerrüde düşen borçlular Ortalama tarihsel yıllık temerrüt oranı
*Risk sınıfı, temel İDD yaklaşımı için şu risk sınıflarını içerir: (i) Merkezi yönetimler ve merkez bankaları; (ii) Bankalar; (iii) Kurumsal; (iv) Kurumsal - İhtisas Kredileri; (v) Hisse senedi yatırımları (TO/THK yaklaşımı); (vi) Devralınan alacaklar.                   Risk sınıfı, gelişmiş İDD yaklaşımı için şu risk sınıflarını içerir:   (i) Merkezi yönetimler ve merkez bankaları; (ii) Bankalar; (iii) Kurumsal; (iv) Kurumsal - İhtisas Kredileri; (v) Hisse senedi yatırımları (TO/THK yaklaşımı); (vi) Perakende - nitelikli rotatif; (vii) Perakende - gayrimenkul teminatlı alacaklar; (viii) Perakende - KOBİ; (ix) Diğer perakende alacaklar; (x) Devralınan alacaklar.   Denk dışsal derece: Kurumun izin verdiği her bir KDK için ilave sütun eklenmesi şeklinde doldurulması gerekmektedir ve bankanın kullandığı eşleştirmeyi göstermektedir.   Ağırlıklı ortalama TO: KR6 şablonundaki gibi raporlanır.   Borçlu bazında TO’ların aritmetik ortalaması: Aralıkta yer alan TO’ların borçlu sayısı bazında ortalaması.   Borçlu sayısı: İki bilgi gerektirmektedir: (i) bir önceki yılın sonundaki borçluların sayısı; (ii) raporlama dönemine ait yılın sonundaki borçluların sayısı.   Yıl içerisinde temerrüde düşen borçlular: Yıl içerisinde temerrüde düşen borçluların sayısı.   Yıl içerisinde ilk defa temerrüde düşen borçlular: Daha önceki finansal yılın sonunda bulunmayan ancak son 12 ay içerisinde temerrüde düşen borçluların sayısı (ilgili yılda verilen kredilerden temerrüde düşmüş olanlar).   Ortalama tarihsel yıllık temerrüt oranı: 1 yıl temerrüt oranının (her bir yılın başındaki o yılda temerrüde düşen borçluların sayısının yılın başındaki toplam borçlu sayısına oranı) asgari beş yıllık ortalaması. Banka mevcut risk yönetim uygulamalarıyla tutarlı olacak şekilde daha uzun bir tarihsel dönem seçebilir.

6) Şablon KR10: İDD (İhtisas kredileri ve basit risk ağırlığı yaklaşımına tabi hisse senedi yatırımları).
Amaç: Bankaların ihtisas kredilerine ve basit risk ağırlığı yaklaşımı kullanılan hisse senedi yatırımlarına ilişkin kamuya niceliksel açıklama sağlamak.

__________________________________

1 Sütunda yer alan "%50, %70, %70, %90, %115" risk ağırlıkları, 20.01.2016 tarih ve 29599 sayılı R.G.de yayımlanan Tebliğin 1. maddesiyle, 31/3/2016 tarihinde yürürlüğe girmek üzere sırasıyla “%70, %95, %95, %120, %140” olarak değiştirilmiştir.

BEŞİNCİ BÖLÜM — Karşı Taraf Kredi Riski Açıklamaları

Karşı taraf kredi riski

MADDE 11- (Başlığı ile Birlikte Değişik:RG-4/2/2022-31740)(7)

(1) Karşı taraf kredi riski bölümü, kredi değerleme ayarlamaları ve taraflardan birinin MKT olduğu işlemlerden kaynaklanan riskler dahil, alım satım ve bankacılık hesaplarında yer alan karşı taraf kredi riskine maruz olan tüm riskleri kapsar.

a) Tablo KKRA: KKR’ye ilişkin nitel açıklamalar
Amaç: KKR yönetiminin operasyonel limitler, garanti ve diğer KRA tekniklerinin kullanımı, bankanın kredi değerliliğinin düşmesinin etkileri gibi temel niteliklerini açıklamak.
Bankalar KKR’ye ilişkin risk yönetimi hedef ve politikaları hakkında aşağıdaki bilgileri açıklar.
(a)    Taraflardan birinin MKT olduğu işlemler de dahil KKR için hesaplanan içsel sermaye kapsamında belirlenen operasyonel limit tahsis metodu (b)   Garanti ve diğer risk azaltımları ile taraflardan birinin MKT olduğu işlemler de dahil KKR’nin belirlenmesine yönelik politikalar, (c)    Ters eğilim riskine ilişkin kurallar, (ç) Kredi derecelendirme notunda düşüş olması durumunda bankanın vermek zorunda olduğu ilave teminat tutarı.

b) Şablon KKR1: KKR’nin ölçüm yöntemlerine göre değerlendirilmesi
Amaç: KKR için sermaye yeterliliği hesaplamasında kullanılan yöntemler ile kullanılan parametrelerin ayrıntılarını açıklamak.
a b c d e f
Yenileme maliyeti Potansiyel kredi riski tutarı Efektif Beklenen Pozitif Risk Tutarı Risk tutarının hesaplanması için kullanılan alfa KRA sonrası risk tutarı RAT
1 Karşı Taraf Kredi Riski Ölçümüne İlişkin Standart Yaklaşım (türev işlemler için) 1,4
2 İçsel Model Yöntemi (türev işlemler ve menkul kıymet finansman işlemleri için)
3 KRA için kullanılan basit finansal teminat yöntemi (menkul kıymet finansman işlemleri için)
4 KRA için kullanılan kapsamlı finansal teminat yöntemi (menkul kıymet finansman işlemleri için)
5 Menkul kıymet finansman işlemleri için riske maruz değer
6 Toplam
Tanımlar: Yenileme maliyeti: Marjsız işlemler için yenileme maliyeti, karşı tarafın temerrüde düşmesi ile işlemlerinin kapatılması sonucunda oluşan zarardır. Marjlı işlemler için yenileme maliyeti, kapatma ve yenilemenin anında yapıldığı varsayımı altında, karşı tarafın cari dönemde ya da gelecekte temerrüde düşmesi sonucunda oluşan zarardır. Ancak, karşı tarafın temerrüdü halinde pozisyonun hemen kapatılması mümkün olmayabilir. Yenileme maliyeti Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinde Karşı Taraf Kredi Riski Ölçümüne İlişkin Standart Yaklaşım başlığı altında açıklanmıştır.   Potansiyel Kredi Riski Tutarı: Riskin marj süresi içinde risk tutarında gerçekleşebilecek potansiyel artışı ifade eder. Bu kavram, Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinde Karşı Taraf Kredi Riski Ölçümüne İlişkin Standart Yaklaşım başlığı altında tanımlanmıştır.   Efektif Beklenen Pozitif Risk Tutarı: Ağırlıkların münferit beklenen risk tutarının belli bir zaman aralığı içinde temsil ettiği orana göre belirlendiği, birinci yıl için ya da netleştirme grubu içindeki tüm sözleşmelerin vadesinin bir yıldan kısa olması halinde netleştirme grubu içindeki en uzun vadeli sözleşmenin vade süresi boyunca, efektif beklenen risk tutarlarının zaman içindeki ağırlıklı ortalamasını ifade eder.   KRA sonrası risk tutarı: Bu tutar, KRA teknikleri, KDA ve spesifik ters eğilim riski için yapılacak düzeltmeler sonrası tutarı ifade etmektedir.

c) Şablon KKR2: KDA için sermaye yükümlülüğü
Amaç: KDA için sermaye yeterliliği hesaplamasını göstermek (standart yöntem ile gelişmiş yönteme ilişkin alt kırılımlar verilir).
a b
Risk tutarı (KRA teknikleri kullanımı sonrası) RAT
Gelişmiş Yönteme göre KDA sermaye yükümlülüğüne tabi portföylerin toplam tutarı
1 (i)Riske maruz değer bileşeni (3*çarpan dahil)
2 (ii)Stres riske maruz değer (3*çarpan dahil)
3 Standart Yönteme göre KDA sermaye yükümlülüğüne tabi portföylerin toplam tutarı
4 KDA sermaye yükümlülüğüne tabi toplam tutar
Tanımlar Gelişmiş Yönteme göre hesaplanan sermaye yükümlülüğü: Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinin Dördüncü Kısmında yer alan KDA Riski İçin Sermaye Yükümlülüğü Hesaplaması başlığı altında yer alan Gelişmiş Yönteme göre hesaplanır.   Standart Yönteme göre hesaplanan sermaye yükümlülüğü:  Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinin Dördüncü Kısmının KDA Riski İçin Sermaye Yükümlülüğü Hesaplaması başlığı altında yer alan Standart Yönteme göre hesaplanır.   KRA sonrası risk tutarı: Bu tutar, sermaye yeterliliği hesaplamasında kullanılacak tutara işaret eder. Bu tutar, Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’si kapsamında yapılacak kredi değerleme ayarlamaları ile spesifik ters eğilim ayarlamaları ve KRA teknikleri uygulamaları sonrasında bulunan risk tutarını ifade eder.

ç) Şablon KKR3: Standart yaklaşım - Risk sınıfları ve risk ağırlıklarına göre KKR
Amaç: Standart yaklaşım çerçevesinde hesaplanan karşı taraf kredi risklerinin risk sınıfları ve risk ağırlıklarına göre bölümlendirilmesini göstermek.
a b c d e f g h i
Risk Ağırlıkları/ Risk Sınıfları %0 %10 %20 %50 %75 %100 %150 Diğer Toplam kredi riski*
Merkezi yönetimlerden ve merkez bankalarından alacaklar
Bölgesel veya yerel yönetimlerden alacaklar
İdari birimlerden ve ticari olmayan girişimlerden alacaklar
Çok taraflı kalkınma bankalarından alacaklar
Uluslararası teşkilatlardan alacaklar
Bankalar ve aracı kurumlardan alacaklar
Kurumsal alacaklar
Perakende alacaklar
Diğer alacaklar **
Toplam

*Toplam kredi riski: KRA uygulandıktan sonra sermaye yeterliliği hesaplamasında dikkate alınacak tutar.

**Diğer alacaklar: Şablon KKR8’de raporlanan karşı taraf kredi riski içinde yer almayan miktarları içerir.

d) Şablon KKR4 – Risk sınıfı ve TO bazında KKR (İDD yaklaşımı)
Amaç:Karşı taraf kredi riskinden kaynaklı sermaye yeterliliğinin İDD yaklaşımı ile hesaplanmasında kullanılan bütün ilgili parametreleri göstermek.
a b c d e f g
TO aralığı KRA sonrası risk tutarı Ortalama TO Borçlu sayısı Ortalama THK Ortalama vade RAT RAT yoğunluğu
Risk sınıfı
0 ≤  < 0,15
0,15 ≤  < 0,25
0,25 ≤    < 0,5
0,5 ≤   < 0,75
0,75≤  < 2,5
2,5 ≤   < 10
10≤   < 100
100 (Temerrüt)
Alt toplam
Toplam (bütün risk sınıfları)

e) Şablon KKR5: KKR için kullanılan teminatlar
Amaç: Taraflardan birinin MKT olduğu takas işlemleri dâhil olmak üzere türev işlemler veya menkul kıymet finansman işlemlerine ilişkin olarak verilen ya da alınan teminatlara ilişkin bilgiler sunmak.
a b c d e f
Türev işlemler teminatları Menkul kıymet finansman  işlemleri teminatları
Alınan teminatlar Verilen teminatlar Alınan teminatlar Verilen teminatlar
Serbest olmayan Serbest Serbest olmayan Serbest
Nakit – Türk Lirası
Nakit – yabancı para
Devlet tahvil/bono – Hazine/TCMB
Devlet tahvil/bono - diğer
Kamu kurum tahvil/bono
Kurumsal tahvil/bono
Hisse senedi
Diğer teminat
Toplam
Tanımlar Teminatlar:  Teminat tutarları bulunurken gerçeğe uygun değerlerine volatilite ayarlaması uygulanır ve bu uygulamada bankanın karşı tarafa gönderdiği nakit olmayan teminatlar uygulanan volatilite ayarlaması oranında artırılırken, bankanın karşı taraftan aldığı nakit olmayan teminatlar uygulanan volatilite ayarlaması oranında azaltılır.   Serbest olmayan teminat: Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-4’ünün “Tanımlar ve Kapsam” başlıklı Birinci Kısmında tanımlanan “iflastan ifraz edilmiş” olarak değerlendirilebilen teminat anlamına gelmektedir.   Serbest teminat:  Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-4’ünün “Tanımlar ve Kapsam” başlıklı Birinci Kısmında tanımlanan “iflastan ifraz edilmiş” olarak değerlendirilemeyen teminat anlamına gelmektedir.

f) Şablon KKR6: Kredi türevleri
Amaç: Bankaların alınan veya satılan kredi türevlerinden kaynaklanan risklerinin büyüklüğüne ilişkin bilgiler sunmak.
a b
Alınan koruma Satılan koruma
Nominal
Pozitif gerçeğe uygun değer (varlık)
Negatif gerçeğe uygun değer (yükümlülük)

g) Şablon KKR7: İçsel model yöntemi kapsamında hesaplanan KKR’ye ilişkin RAT değişimleri
Amaç: İçsel model yöntemi kapsamında hesaplanan KKR’ye ilişkin (türev işlemler ve menkul kıymet finansman işlemleri için) RAT’de meydana gelen değişikliklerin kaynaklarını sunmak.
a
Tutarlar
1 Önceki raporlama dönemi sonundaki RAT
Varlık Büyüklüğü: Varlıkların satın alınması ve elden çıkarılmasından kaynaklananlar hariç bilanço değerindeki ve içeriğindeki doğal değişimler (yeni faaliyetlerin oluşturulması ve kredilerin vadelerinin gelmesi dahil). Karşı tarafların kredi kaliteleri: Bankanın hangi yöntemi kullandığından bağımsız olarak kredi riski çerçevesinde bankanın karşı taraflarının kredi kalitelerinde meydana gelen değişiklikler. Bankanın İDD yaklaşımları kullanması durumunda İDD yaklaşımı modelleri nedeniyle meydana gelebilecek olası değişimler de bu satırda raporlanır. Model güncellemeleri: Modelin uygulamasından kaynaklanan değişimler, modelin kapsamındaki değişiklikler veya modelin zayıf yönlerini iyileştirmeye yönelik değişimler. Sadece içsel model yöntemi uyarınca kullanılan modellerden kaynaklananlar raporlanır. Metodoloji ve politika: Yeni yürürlüğe giren mevzuattan veya mevzuat değişikliklerinden dolayı hesaplamalardaki metodoloji değişimlerinden kaynaklanan değişiklikler. Sadece içsel model yöntemi uyarınca kullanılan modellerdeki metodoloji değişimleri raporlanır. Satın alma ve elden çıkarma: Satın alınan ve elden çıkarılan varlıklardan kaynaklanan bilanço büyüklüğündeki değişiklikler. Kur hareketleri: Kur hareketlerinden kaynaklanan değişiklikler.   Diğer: 2 ila 7 nci satırlarda yer almayan değişiklikler bu kategoride belirtilir. Bankalar, raporlama dönemi boyunca meydana gelen risk ağırlıklarındaki değişimleri etkileyen diğer önemli etkenleri açıklamak için 7 nci ve 8 inci satırlar arasına ilave satırlar ekleyebilirler.

ğ) Şablon KKR8: Taraflardan birinin MKT olduğu işlemlerden kaynaklanan riskler
Amaç: Bankanın taraflardan birinin MKT olduğu işlemlerinden kaynaklanan risklerine (işlemlerden, teminatlardan, garanti fonuna konulan tutardan kaynaklanan riskler dahil) ve bu riskler için hesaplanan sermaye yükümlülüklerine ilişkin kapsamlı bilgiler sunmak.
a b
KRA Sonrası Risk Tutarı RAT
1 Taraflardan birinin MKT olduğu nitelikli işlemlerden kaynaklanan toplam riskler

ALTINCI BÖLÜM — Menkul Kıymetleştirme Açıklamaları

Menkul kıymetleştirmeye ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar

Madde 12 - (1) Menkul kıymetleştirmeye ilişkin açıklamalar kapsamında, MKA tablosu ile MK1 ve MK2 şablonları, tüm menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içermektedir. Menkul kıymetleştirme pozisyonları, Menkul Kıymetleştirmeye İlişkin Risk Ağırlıklı Tutarların Hesaplanması Hakkında Tebliğ kapsamında değerlendirilebilecek pozisyonları içerir. MK3 ve MK4 şablonları ise Menkul Kıymetleştirmeye İlişkin Risk Ağırlıklı Tutarların Hesaplanması Hakkında Tebliğ uyarınca sermaye yükümlülüğüne konu olan ve bankacılık hesaplarında yer alan menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içermektedir. Yedinci Bölüm - Piyasa riskinde raporlanan ve alım satım hesaplarında yer alan menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin sermaye yükümlülükleri bu bölümde yer almamaktadır.

(2) MK3 ve MK4 şablonlarında, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlayan menkul kıymetleştirme pozisyonları kamuya açıklanır. Buna karşılık, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlamayanlar dahil olmak üzere, tüm menkul kıymetleştirme pozisyonları MK1 ve MK2 şablonlarında raporlanır. MK1 ve MK2 şablonları, kredi ve piyasa riski çerçevesinde sermaye yükümlülüğüne konu olan pozisyonları içerebilir. MK3 ve MK4 şablonları sadece menkul kıymetleştirme çerçevesine konu olan alacaklarla sınırlı olduğundan mükerrer sermaye yükümlülüğü ortaya çıkmaz.

a) Tablo MKA: Menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin nitel açıklamalar
Amaç:Bankanın menkul kıymetleştirme faaliyetlerine ilişkin stratejisi ve risk yönetimi hakkında nitel bilgi sağlamak.

(3) Bankanın menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin nicel açıklamalar aşağıdaki şekilde yapılır.

a) Şablon MK1: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları.
Amaç: Bankanın bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonlarını sunmak.

b) Şablon MK2: Alım satım hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları.
Amaç:Bankanın alım satım hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonlarını sunmak.

(4) Sermaye yükümlülüğü hesaplamasına ilişkin nicel açıklamalar aşağıda yer almaktadır:

a) Şablon MK3: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın kurucu veya sponsor olduğu.
Amaç: Bankacılık hesaplarında yer alan ve bankanın menkul kıymetleştirme kurucusu veya sponsoru olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonlarını ve ilgili sermaye yükümlülüğüni sunmak.

b) Şablon MK4: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın yatırımcı olduğu.
Amaç:Bankacılık hesaplarında yer alan ve bankanın menkul kıymetleştirme yatırımcısı olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonlarını ve ilgili sermaye yükümlülüğünü sunmak.

YEDİNCİ BÖLÜM — Piyasa Riski Açıklamaları

Piyasa riskine ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar

Madde 13 - (1) Piyasa riski bölümü, bu riske maruz pozisyonlardan kaynaklı piyasa riski sermaye yükümlülüklerini içermektedir. Alım satım hesaplarında tutulan menkul kıymetleştirme pozisyonları için gerekli olan sermaye yükümlülüğü, piyasa riski sermaye yükümlülükleri içinde yer almakla birlikte ayrı bir şekilde de verilmektedir. Alım satım hesaplarında yer alan pozisyonlardan kaynaklı karşı taraf kredi riski sermaye yükümlülüğü açıklamalarına ise Beşinci Bölümde yer verilmiş olup bu bölümde ele alınmamıştır.

a) Tablo PRA: Piyasa riskiyle ilgili kamuya açıklanacak niteliksel bilgiler.
Amaç: Piyasa riski ile ilgili risk yönetimi hedef ve politikalarının açıklanması.
Bankalar, piyasa riski için oluşturdukları risk yönetimi hedef ve politikalarını aşağıda verilen şekilde açıklar. Bilgiler kullanıcılara anlamlı bilgiler sağlayacak ayrıntıda sunulur.                 a) Bankanın süreç ve stratejileri: Bankanın piyasa risklerinin tanımlanması, ölçülmesi, izlenmesi ve kontrol edilmesi için uygulanan süreçleri ile birlikte riskten korunmaya yönelik süreçleri ve riskten korunma etkililiğinin sürekliliğinin izlenmesine dair stratejiler/süreçleri de içerecek şekilde, bankanın alım satım faaliyetlerine yönelik stratejik hedeflerine ilişkin bir açıklama yapılır.                 b) Piyasa riski yönetimi fonksiyonunun organizasyonu ve yapısı: a) satırında bahsedilen, bankanın strateji ve süreçlerinin uygulanması için kurulan piyasa riski yönetim yapısının tanımı ve piyasa riski yönetimine dahil olan farklı taraflar arasındaki iletişim mekanizması ve ilişkinin tanımlanması.                 c) Risk raporlama ve /veya ölçüm sistemlerinin yapısı ve kapsamı.

b) Tablo PRB: İçsel model yaklaşımı kullanan bankalar için kamuya açıklanacak nicel bilgiler
Amaç: Piyasa riski sermaye yükümlülüğü hesaplaması için kullanılan farklı modellerin (riske maruz değer, stres riske maruz değer, ilave risk, kapsamlı risk) kapsamının, temel karakteristiklerinin ve yapılan önemli modelleme tercihlerinin ortaya konulması.
Bankalar, riske maruz değer modelleri ve stres riske maruz değer modelleri için aşağıdaki bilgileri sağlar:                   a) Riske maruz değer modelleri ve stres riske maruz değer modelleri ile kapsanan risklerin ve faaliyetlerin tanımı. Uygun olduğunda bankalar, riske maruz değer ve stres riske maruz değer hesaplamalarına dahil edilmeyen (tarihsel veri eksikliğinden ya da model kısıtlarından dolayı) ve diğer risk ölçüm modelleri (bazı ülkelerde izin verilen spesifik uygulamalar) altında işlem gören temel faaliyetleri ve riskleri de tanımlar.                   b) Modelleri hangi kuruluşların (konsolidasyon kapsamındaki kuruluşlardan) kullandığının veya piyasa riskine maruz tüm kuruluşlar için tek bir model kullanılıyorsa (Riske Maruz değer/Stres altında Riske Maruz Değer) bunu belirtir.                   c) Modellerin genel olarak tanımlanması (Riske Maruz değer/Stres Riske Maruz Değer).                   d) Riske Maruz değer/Stres Riske Maruz Değer modelleri için; yönetim amaçlı kullanılan modeller ile yasal amaçlı olarak kullanılan modeller (10 gün, %99) arasındaki eğer varsa temel farklılıkları irdeler.                   e) Riske maruz değer modelleri için bankalar aşağıdakileri belirtir;                 e) (i) Veri yenileme sıklığı,                 e) (ii) Modellerin kalibrasyonu için kullanılan veri dönemi uzunluğu. (Eğer varsa) Kullanılan ağırlıklandırma şeması,                 e) (iii) Bankanın 10 günlük elde tutma süresini nasıl belirlediği. (Örneğin; bir günlük riske maruz değeri 10’un kareköküyle çoğaltıyor mu ya da 10 günlük riske maruz değeri direkt mi modelliyor?),                 e) (iv) Toplulaştırma yaklaşımı (spesifik ve genel riskin toplulaştırılması: ( örneğin; banka spesifik riski, genel risk için kullandığı metottan farklı bir metot kullanarak tek başına mı hesaplıyor veya banka genel risk ve spesifik riski çeşitlendiren tek bir model mi kullanıyor?),                 e) (v) Değerleme yaklaşımı (tam yeniden değerleme ya da tahminlerin kullanılması),                 e) (vi) Risk etkenlerinin olası hareketleri simüle edilirken mutlak sonuçların mı yoksa göreceli sonuçların mı (veya karışık bir yaklaşım) kullanıldığının (örneğin; fiyatlarda veya oranlardaki orantılı değişim ya da fiyatlardaki veya oranlardaki mutlak değişim) anlatılması.                   f) Stres Riske Maruz değer modelleri için, bankalar aşağıdakileri belirtir:                 f) (i) 10 günlük elde tutma süresinin nasıl belirlendiği. Örneğin; banka bir günlük riske maruz değeri 10’un kareköküyle çoğaltıyor mu ya da 10 günlük riske maruz değeri direkt mi modelliyor? Eğer yaklaşım riske maruz değer modelleriyle aynı ise, banka bunu belirterek üstteki (e) (iii) açıklamasına atıfta bulunabilir.                 f) (ii) Banka tarafından seçilen stres dönemi ve bu seçimin gerekçeleri,                 f) (iii) Değerleme yaklaşımı (tam yeniden değerleme ya da tahminlerin kullanılması),                   g) Model parametrelerine uygulanan stres testinin açıklanması,                   h) Modelleme süreçleri ve içsel modeller için kullanılan parametre ve verilerin doğruluğu ve içsel tutarlılığının geriye dönük testi/validasyonu amaçlı kullanılan yaklaşımın açıklanması.
İlave risk sermaye yükümlülüğü için risk ölçümünde model kullanan bankalar aşağıdaki gereklilikleri sağlar:   (a)          Metodolojinin genel açıklaması;                 a) (i) Genel modelleme yaklaşımı ile ilgili bilgiler (özellikle marj tabanlı modeller ya da geçiş matrisi tabanlı modellerin kullanımı).                 a) (ii) Geçiş matrisinin kalibrasyonu hakkında bilgi,                 a) (iii) Korelasyon tahminleri hakkında bilgi.   b) Likidite ufkunun belirlenmesi için kullanılan yaklaşım,   c) Risk Ölçüm Modelleri ile Piyasa Riskinin Hesaplanmasına ve Risk Ölçüm Modellerinin Değerlendirilmesine İlişkin Tebliğde yer alan şartlarla uyumlu sermaye değerlendirmesine erişmek için kullanılan metodoloji,   d) Modellerin validasyonu için kullanılan yaklaşım.
Kapsamlı risk sermaye yükümlülüğü risk ölçümü için model kullanan bankalar aşağıdaki gereklilikleri sağlar;   a) Metodolojinin genel açıklaması,                 a) (i) Genel modelleme yaklaşımı ile ilgili bilgiler (özellikle temerrüt/derece geçişi ve marj arasındaki korelasyon modelinin seçimi: (i) temerrüt/derece geçişi ve farklı fakat ilişkili rassal süreçler ve marj hareketlerini etkileyen, (ii) temerrüt/derece geçişini etkileyen marj değişimleri, (iii) marj değişimlerini etkileyen temerrüt/derece geçişleri),                 a) (ii) Baz korelasyon parametrelerinin kalibrasyonunda kullanılan bilgiler: dilimlerin THK fiyatlaması (sabit ya da değişken),                 a) (iii) Pozisyonların yaşlandırılıp yaşlandırılmadığı seçeneği ile ilgili bilgiler (modelde her bir pozisyonun bir yıllık sermaye ufku sonundaki vade sonunu hesaplayarak veya bu pozisyonların hesaplama tarihindeki vade sonlarını kullanarak simüle edilmiş piyasa hareketlerine dayalı kar ve zararlar)   b) Likidite ufkunun belirlenmesi için kullanılan yaklaşım,   c) Gerekli olan sağlam standartlarla uyumlu sermaye değerlendirmesine erişmek için kullanılan metodoloji,   d) Modellerin validasyonu için kullanılan yaklaşım.

c) Şablon PR1: Standart yaklaşım
Amaç: Standart yaklaşım altında piyasa riski için sermaye yükümlülüğü bileşenlerinin gösterilmesi.
Dolaysız (peşin) ürünler: opsiyonlu olmayan ürünlerdeki pozisyonları ifade etmektedir.   RAT: Dokümandaki tutarlılığı sağlamak açısından sermaye yükümlülüğü yerine RAT açıklanır, bankalar piyasa riski RAT’ını sermaye yükümlülüğünü 12.5 ile çarparak bulabilirler.

ç) Şablon PR2: İçsel model yaklaşımına göre piyasa riski RAT değişim tablosu.
Amaç: Bir içsel model ile belirlenen piyasa RAT’ındaki değişikliklerinin açıklandığı bir değişim tablosu sunulması.

d) Şablon PR3: Alım satım hesabı için içsel model yaklaşımı.
Amaç: Kurum tarafından uygulanacak olan ilave sermaye yükümlülüğü uygulanmadan önce, konsolide düzeyde yasal sermayenin hesaplanmasında kullanılan farklı türdeki modellerden çıkan değerlerin (maksimum, minimum, ortalama ve raporlama dönemi bitiş süresi) gösterilmesi.
13 Maksimum değer
14 Ortalama değer
15 Minimum değer
16 Dönem sonu
17 Taban (Standart yaklaşım metodu)
RmD, sermaye yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan yasal RmD’ye karşılık gelir. Raporlanan bu tutar ulusal insiyatif olan ilave sermaye yükümlülüğünü içermez.   Stres RmD, sermaye yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan yasal stres RmD’ye karşılık gelir. Raporlanan bu tutar Kurul’un kararına bağlı olan ilave sermaye yükümlülüğünü (çarpan olarak) içermez.   İlave risk, sermaye yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan ilave riske karşılık gelir. Raporlanan bu tutar Kurulun kararına bağlı olan ilave sermaye yükümlülüğünü (çarpan olarak) içermez.   Kapsamlı Risk sermaye yükümlülüğü; 13, 14, 15 ve 16. satırlar taban konulmamış sayılardır; 17. satır raporlama sonundaki taban hesaplamasını göstermektedir.   Taban: Standart ölçüm metoduna göre spesifik risk için %8 olan sermaye yükümlülüğü.

e) Şablon PR4: RmD tahminlerinin kar/zarar ile karşılaştırılması.
Amaç: RmD modelinden çıkan tahmin sonuçlarının hem varsayımsal hem de gerçekleşen alım satım sonuçlarıyla karşılaştırılması,geriye dönük testin sıklık ve kapsamının vurgulanması ve geriye dönük test sonuçlarındaki temel aykırı değerlerin analiz edilmesi konularının sunulması.

SEKİZİNCİ BÖLÜM — Operasyonel Risk Açıklamaları

Operasyonel riske ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar

Madde 14 - (1) Operasyonel riske ilişkin aşağıdaki hsuslar yıl sonu itibarıyla açıklanır:

a) Operasyonel risk hesaplamasında kullanılan yöntem ile operasyonel risk ölçümlerinin hangi aralıkta yapıldığı.

b) Temel gösterge yönteminin kullanılması durumunda aşağıdaki tabloda yer alan bilgiler.
2 ÖD Tutar 1 ÖD Tutar CD Tutar Toplam/Pozitif BG yılı sayısı Oran (%) Toplam
Brüt gelir 15
Operasyonel Riske Esas Tutar (Toplam*12,5)

c) Standart metot kullanılması durumunda aşağıdaki tabloda yer alan bilgiler.
2 ÖD Tutar 1 ÖD Tutar CD Tutar Toplam/3 Oran (%) Toplam
Kurumsal Finansman 18
Alım Satım 18
Perakende Bankacılık 12
Perakende Aracılık 12
Ticari Bankacılık 15
Takas ve Ödemeler 18
Acente Hizmetleri 15
Varlık Yönetimi 12
Operasyonel Riske Esas Tutar (Toplam*12,5)

ç) Standart yöntemde alternatif uygulamanın kullanılması halinde aşağıdaki tabloda yer alan bilgiler.
2 ÖD Tutar 1 ÖD Tutar CD Tutar Toplam/3 Oran (%) Toplam
Kurumsal Finansman 18
Alım Satım 18
Perakende Bankacılık * 3,5
Perakende Aracılık 12
Ticari Bankacılık * 3,5
Takas ve Ödemeler 18
Acente Hizmetleri 15
Varlık Yönetimi 12
Operasyonel Riske Esas Tutar (Toplam*12,5)

* Nakit kredi ve diğer alacakların her bir yıl için yıl sonu bakiyeleri yazılır.

d) Eğer kullanılıyorsa kullanılan ileri ölçüm yaklaşımlarına ilişkin açıklamalar ve ilgili iç ve dış faktörler. Kısmı kullanımın var olması halinde kullanımın kapsamı hakkında bilgiler.

e) İleri ölçüm yaklaşımı kullanılması durumunda, operasyonel riskin azaltımı için kullanılan sigorta poliçeleri hakkında bilgiler.

DOKUZUNCU BÖLÜM — Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskine İlişkin Açıklamalar(3)

Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riskine ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar

Madde 15 – (Başlığı ile Birlikte Değişik:RG-31/1/2026-33154)

(1) BHFOR’a ilişkin risk yönetim hedefleri ve politikaları hakkında nitel ve nicel bilgilerin yer aldığı Tablo BHFORA yıl sonu için, faiz oranı şok senaryoları kapsamında hesaplanan ekonomik değer değişimi (EDD) risk tutarı ve net faiz geliri değişimi (NFGD) tutarına ilişkin nicel bilgilerin yer aldığı Şablon BHFOR1 cari ve önceki yıl sonuna ilişkin bilgileri içerecek şekilde aşağıdaki formatta açıklanır. EDD risk tutarı hesaplamasında 12/5/2025 tarihli ve 32898 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik ve 2025/1 sayılı Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Açıklamalar Genelgesinde belirtilen usul ve esaslar ile 17/4/2025 tarihli ve 11197 sayılı Kurul Kararı ile kabul edilen Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Yönetimine İlişkin Rehber; NFGD tutarı hesaplamasında Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Yönetimine İlişkin Rehber dikkate alınır. BHFOR’a ilişkin nicel bilgilerin yanı sıra piyasa ve kamuoyu tarafından bankanın ekonomik değerinin ve gelirinin faiz oranlarındaki değişikliklere olan duyarlılığının izlenmesini, bankanın içsel ölçüm sistemleri (İÖS) tarafından üretilen ölçümlerin temelini oluş- turan varsayımların anlaşılmasını ve bankanın BHFOR’a ilişkin risk yönetimi ve bu riske ilişkin hedefleri hakkında fikir sahibi olunmasını sağlayacak yeterli nitel bilgiler açıklanır. Bu kapsamda;

a) Tablo BHFORA: BHFOR’a ilişkin risk yönetim hedefleri ve politikaları hakkında nitel ve nicel bilgiler.
Amaç:BHFOR’a ilişkin risk yönetimi hedefleri ve politikaları hakkında açıklama yapılması.
1) Vadesiz mevduat için belirlenen ortalama yeniden fiyatlandırma süresi. 2) Vadesiz mevduat için belirlenen en uzun yeniden fiyatlandırma süresi.

b) Şablon BHFOR1: BHFOR ölçümlerine ilişkin nicel bilgiler.
Amaç:Her bir faiz oranı şok senaryosu altında EDD risk tutarı ve NFGD tutarı hakkında bilgi sağlanması.
Banka, Şablon BHFOR1’de belirtilen altı adet faiz oranı şok senaryosunun her birine ilişkin olarak cari dönem ve önceki dönem için aşağıdaki verileri Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 5 inci maddesinin ikinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen para birimleri ve faizle ilişkilendirilen emtialar bazında TL karşılıklarına dönüştürerek açıklar: a) Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca hesaplanan EDD risk tutarı. b) Vadesi gelen veya yeniden fiyatlandırılan nakit akışlarının, tutar, yeniden fiyatlandırma süresi ve marj bileşenleri açısından aynı özelliklere sahip yeni nakit akışlarıyla değiştirildiği varsayımı ile oluşturulan bilanço üzerine anlık bir şok uygulayarak bankanın içsel olarak hesapladığı ileriye dönük 12 aylık bir dönem için öngörülen NFGD tutarı.   Bankaların kamuoyuna açıkladıkları BHFOR ölçümleri arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacıyla hesaplamalar aşağıdaki esaslara göre yapılmalıdır: 1) EDD risk tutarına ilişkin açıklamalar: a) Hangi verim eğrilerinin kullanıldığı açıklanmalıdır. b) EDD risk tutarı, mevcut bankacılık hesapları pozisyonlarının itfa edildiği ve yeni bir işlemle değiştirilmediği varsayımı ile hesaplanmalıdır. 2) NFGD tutarına ilişkin açıklamalar: a) Bankacılık hesaplarındaki faiz oranına duyarlı tüm varlıklardan, yükümlülüklerden ve bilanço dışı kalemlerden beklenen tüm nakit akışları, faiz oranlarına ilişkin marjları da içerecek şekilde dahil edilir. b) NFGD tutarı, vadesi gelen veya yeniden fiyatlandırılan nakit akışlarının tutar, yeniden fiyatlandırma süresi ve marj bileşenleri açısından aynı özelliklere sahip yeni nakit akışlarıyla değiştirildiği varsayılarak hesaplanır. c) NFGD tutarı, 12 aylık dönemde faiz gelirindeki değişim olarak hesaplanır.

(2) Tablo BHFORA ve Şablon BHFOR1'deki zorunlu açıklamalara ek olarak, bu açıklamaların yorumlanmasına yardımcı olabilecek BHFOR’a ilişkin içsel ölçümler de kamuoyuna açıklanabilir.

ONUNCU BÖLÜM — Çeşitli ve Son Hükümler

Bağımsız denetim

Madde 16 - (1) Bu Tebliğ kapsamında kamuya yapılacak açıklamalar bağımsız denetime tabi tutulur.

Geçiş hükmü

Geçici Madde 1- (Ek:RG-31/1/2026-33154)

(1) 15 inci maddenin birinci fıkrasının (a) bendinde yer alan Tablo BHFORA’daki NFGD’ye ilişkin bilgilerin, (b) bendinde yer alan Şablon BHFOR1’deki NFGD’ye ilişkin cari dönem ve önceki dönem verilerinin ve EDD’ye ilişkin önceki dönem verilerinin kamuoyuna açıklanma yükümlülüğü 31/12/2026 tarihine kadar uygulanmaz.

Yürürlük

Madde 17 - (1) Bu Tebliğ 31/3/2016 tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

Madde 18 - (1) Bu Tebliğ hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Başkanı yürütür.

___________________

(1) Bu değişiklik 31/3/2016 tarihinde yürürlüğe girer.

(2) Bu değişiklik 1/7/2022 tarihinde yürürlüğe girer.

(3) 31/1/2026 tarihli ve 33154 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan değişiklik ile bu bölüm başlığı “Bankacılık Hesaplarındaki Faiz Oranı Riski Açıklamaları” iken metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir.
Tebliğin Yayımlandığı Resmî Gazete'nin
1. 20/1/2016 29599
2. 21/9/2021 31605
3. 31/1/2026 33154

EK 1- Tablolar ve şablonların formatları ve raporlanma sıklığı

Tablolar ve şablonlar Sabit format Esnek format 3 ay 6 ay 1 yıl
İkinci Bölüm - Risk Yönetimi ve Risk Ağırlıklı Tutarlara İlişkin Genel Açıklamalar GBA - Bankanın risk yönetimi yaklaşımı
GB1- Risk ağırlıklı tutarlara genel bakış
Üçüncü Bölüm - Finansal Tablolar ile Risk Tutarları Arasındaki Bağlantılar B1 - Muhasebesel konsolidasyon ve yasal konsolidasyon kapsamı arasındaki farklar ve eşleştirme
B2 - Risk tutarları ile finansal tablolardaki TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar arasındaki farkların ana kaynakları
BA - TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar ile risk tutarları arasındaki farklara ilişkin açıklamalar
Dördüncü Bölüm - Kredi Riski Açıklamaları KRA - Kredi riskiyle ilgili genel niteliksel bilgiler
KR1 - Varlıkların kredi kalitesi
KR2 - Temerrüde düşmüş alacaklar ve borçlanma araçları stoğundaki değişimler
KRB - Varlıkların kredi kalitesi ile ilgili ilave açıklamalar
KRC - Kredi riski azaltım teknikleri ile ilgili kamuya açıklanacak niteliksel gereksinimler
KR3 - Kredi riski azaltım teknikleri - Genel bakış
KRD - Bankaların kredi riskini standart yaklaşım ile hesaplarken kullandığı derecelendirme notlarıyla ilgili yapılacak nitel açıklamalar
KR4 - Standart yaklaşım - Maruz kalınan kredi riski ve kredi riski azaltım etkileri
KR5 - Standart yaklaşım - Risk sınıflarına ve risk ağırlıklarına göre alacaklar
KRE - IDD modellerine ilişkin kamuya açıklanacak niteliksel bilgiler
KR6 - IDD- Portföy ve TO aralığı bazında kredi riski tutarları
KR7 - IDD - KRA tekniği olarak kullanılan kredi türevlerinin RAV üzerindeki etkisi
KR8 - IDD yaklaşımı altıdaki RAV’ın değişim tablosu
KR9 - IDD - Her bir risk sınıfındaki temerrüt olasılıklarının geriye dönük testi
KR10 - IDD (İhtisas kredileri ve basit risk ağırlığı yaklaşımına tabi hisse senedi yatırımları)
Beşinci Bölüm - Karşı Taraf Kredi Riski Açıklamaları KKRA - KKR’ye ilişkin nitel açıklamalar
KKR1 - KKR’nin ölçüm yöntemlerine göre değerlendirilmesi
KKR2 - KDA için sermaye yükümlülüğü
KKR3 - Standart yaklaşım- Risk sınıfları ve risk ağırlıklarına göre KKR
KKR4 - Risk sınıfı ve TO bazında KKR (İDD)
KKR5 - KKR için kullanılan teminatlar
KKR6 - Kredi türevleri
KKR7 - İçsel Model Yöntemi kapsamında KKR’ye ilişkin RAV değişimleri
KKR8 - MKT’a olan riskler
Altıncı Bölüm - Menkul Kıymetleştirme Açıklamaları MKA - Menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin nitel açıklamalar
MK1 - Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları
MK2 - Alım satım hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları
MK3 - Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın kurucu veya sponsor olduğu
MK4 - Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın yatırımcı olduğu
Yedinci Bölüm - Piyasa Riski Açıklamaları PRA - Piyasa riskiyle ilgili kamuya açıklanacak niteliksel bilgiler
PRB - İçsel model yaklaşımı kullanan bankalar için kamuya açıklanacak nicel bilgiler
PR1 - Standart yaklaşım
PR2 - İçsel model yaklaşımına göre piyasa riski RAV değişim tablosu
PR3 - Alım satım hesabı için içsel model yaklaşımı
PR4 - RmD tahminlerinin kar/zarar ile karşılaştırılması
20 20 4 22 14

EK 2

KISALTMALAR

B
Bağlantı

(Değişik ibare:RG-31/1/2026-33154) BHFOR: Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski

BK
Beklenen Kayıp
CPMI
The Committee on Payments and Market Infrastructures

EBPRT   : Efektif beklenen pozitif risk tutarı

GB
Genel bakış
İDD
İçsel derecelendirmeye dayalı
İKK
İhracat kredi kuruluşları

IOSCO   : International Organization of Securities Commissions

İÖY
İleri ölçüm yaklaşımları
KDA
Kredi değerleme ayarlamaları
KDK
Kredi derecelendirme kuruluşu
KDO
Kredi dönüşüm oranı
KKR
Karşı taraf kredi riski
KOBİ
Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletmeler
KR
Kredi riski
KRA
Kredi riski azaltım

KRAT :Kredi riski azaltım teknikleri

KYK
Kolektif yatırım kuruluşu
MK
Menkul Kıymetleştirme
MKT
Merkezi karşı taraf
ÖMKŞ
Özel amaçlı menkul kıymetleştirme şirketi
PR
Piyasa riski
RA
Risk ağırlığı
RAT
Risk ağırlıklı tutarlar
RmD
Riske maruz değer
SPK
Sermaye Piyasası Kurulu

THK :Temerrüt halinde kayıp

TMS
Türkiye Muhasebe Standartları
TO
Temerrüt olasılığı

İlgili Erişim

Bu web sitesi Logos Teknolojik Yatırımlar tarafından oluşturulmuştur.