Madde 11 — Karşı taraf kredi riski

MADDE 11- (Başlığı ile Birlikte Değişik:RG-4/2/2022-31740)(7)

(1) Karşı taraf kredi riski bölümü, kredi değerleme ayarlamaları ve taraflardan birinin MKT olduğu işlemlerden kaynaklanan riskler dahil, alım satım ve bankacılık hesaplarında yer alan karşı taraf kredi riskine maruz olan tüm riskleri kapsar.

a) Tablo KKRA: KKR’ye ilişkin nitel açıklamalar

Amaç: KKR yönetiminin operasyonel limitler, garanti ve diğer KRA tekniklerinin kullanımı, bankanın kredi değerliliğinin düşmesinin etkileri gibi temel niteliklerini açıklamak.
Bankalar KKR’ye ilişkin risk yönetimi hedef ve politikaları hakkında aşağıdaki bilgileri açıklar.
(a)    Taraflardan birinin MKT olduğu işlemler de dahil KKR için hesaplanan içsel sermaye kapsamında belirlenen operasyonel limit tahsis metodu (b)   Garanti ve diğer risk azaltımları ile taraflardan birinin MKT olduğu işlemler de dahil KKR’nin belirlenmesine yönelik politikalar, (c)    Ters eğilim riskine ilişkin kurallar, (ç) Kredi derecelendirme notunda düşüş olması durumunda bankanın vermek zorunda olduğu ilave teminat tutarı.

b) Şablon KKR1: KKR’nin ölçüm yöntemlerine göre değerlendirilmesi

Amaç: KKR için sermaye yeterliliği hesaplamasında kullanılan yöntemler ile kullanılan parametrelerin ayrıntılarını açıklamak.

		a	b	c	d	e	f
		Yenileme maliyeti	Potansiyel kredi riski tutarı	Efektif Beklenen Pozitif Risk Tutarı	Risk tutarının hesaplanması için kullanılan alfa	KRA sonrası risk tutarı	RAT
1	Karşı Taraf Kredi Riski Ölçümüne İlişkin Standart Yaklaşım (türev işlemler için)				1,4
2	İçsel Model Yöntemi (türev işlemler ve menkul kıymet finansman işlemleri için)
3	KRA için kullanılan basit finansal teminat yöntemi (menkul kıymet finansman işlemleri için)
4	KRA için kullanılan kapsamlı finansal teminat yöntemi (menkul kıymet finansman işlemleri için)
5	Menkul kıymet finansman işlemleri için riske maruz değer
6	Toplam
Tanımlar: Yenileme maliyeti: Marjsız işlemler için yenileme maliyeti, karşı tarafın temerrüde düşmesi ile işlemlerinin kapatılması sonucunda oluşan zarardır. Marjlı işlemler için yenileme maliyeti, kapatma ve yenilemenin anında yapıldığı varsayımı altında, karşı tarafın cari dönemde ya da gelecekte temerrüde düşmesi sonucunda oluşan zarardır. Ancak, karşı tarafın temerrüdü halinde pozisyonun hemen kapatılması mümkün olmayabilir. Yenileme maliyeti Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinde Karşı Taraf Kredi Riski Ölçümüne İlişkin Standart Yaklaşım başlığı altında açıklanmıştır.   Potansiyel Kredi Riski Tutarı: Riskin marj süresi içinde risk tutarında gerçekleşebilecek potansiyel artışı ifade eder. Bu kavram, Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinde Karşı Taraf Kredi Riski Ölçümüne İlişkin Standart Yaklaşım başlığı altında tanımlanmıştır.   Efektif Beklenen Pozitif Risk Tutarı: Ağırlıkların münferit beklenen risk tutarının belli bir zaman aralığı içinde temsil ettiği orana göre belirlendiği, birinci yıl için ya da netleştirme grubu içindeki tüm sözleşmelerin vadesinin bir yıldan kısa olması halinde netleştirme grubu içindeki en uzun vadeli sözleşmenin vade süresi boyunca, efektif beklenen risk tutarlarının zaman içindeki ağırlıklı ortalamasını ifade eder.   KRA sonrası risk tutarı: Bu tutar, KRA teknikleri, KDA ve spesifik ters eğilim riski için yapılacak düzeltmeler sonrası tutarı ifade etmektedir.

c) Şablon KKR2: KDA için sermaye yükümlülüğü

Amaç: KDA için sermaye yeterliliği hesaplamasını göstermek (standart yöntem ile gelişmiş yönteme ilişkin alt kırılımlar verilir).
		a	b
		Risk tutarı (KRA teknikleri kullanımı sonrası)	RAT
	Gelişmiş Yönteme göre KDA sermaye yükümlülüğüne tabi portföylerin toplam tutarı
1	(i)Riske maruz değer bileşeni (3*çarpan dahil)
2	(ii)Stres riske maruz değer (3*çarpan dahil)
3	Standart Yönteme göre KDA sermaye yükümlülüğüne tabi portföylerin toplam tutarı
4	KDA sermaye yükümlülüğüne tabi toplam tutar
Tanımlar Gelişmiş Yönteme göre hesaplanan sermaye yükümlülüğü: Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinin Dördüncü Kısmında yer alan KDA Riski İçin Sermaye Yükümlülüğü Hesaplaması başlığı altında yer alan Gelişmiş Yönteme göre hesaplanır.   Standart Yönteme göre hesaplanan sermaye yükümlülüğü:  Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’sinin Dördüncü Kısmının KDA Riski İçin Sermaye Yükümlülüğü Hesaplaması başlığı altında yer alan Standart Yönteme göre hesaplanır.   KRA sonrası risk tutarı: Bu tutar, sermaye yeterliliği hesaplamasında kullanılacak tutara işaret eder. Bu tutar, Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-2’si kapsamında yapılacak kredi değerleme ayarlamaları ile spesifik ters eğilim ayarlamaları ve KRA teknikleri uygulamaları sonrasında bulunan risk tutarını ifade eder.

ç) Şablon KKR3: Standart yaklaşım - Risk sınıfları ve risk ağırlıklarına göre KKR

Amaç: Standart yaklaşım çerçevesinde hesaplanan karşı taraf kredi risklerinin risk sınıfları ve risk ağırlıklarına göre bölümlendirilmesini göstermek.

	a	b	c	d	e	f	g	h	i
Risk Ağırlıkları/ Risk Sınıfları	%0	%10	%20	%50	%75	%100	%150	Diğer	Toplam kredi riski*
Merkezi yönetimlerden ve merkez bankalarından alacaklar
Bölgesel veya yerel yönetimlerden alacaklar
İdari birimlerden ve ticari olmayan girişimlerden alacaklar
Çok taraflı kalkınma bankalarından alacaklar
Uluslararası teşkilatlardan alacaklar
Bankalar ve aracı kurumlardan alacaklar
Kurumsal alacaklar
Perakende alacaklar
Diğer alacaklar **
Toplam

*Toplam kredi riski: KRA uygulandıktan sonra sermaye yeterliliği hesaplamasında dikkate alınacak tutar.

**Diğer alacaklar: Şablon KKR8’de raporlanan karşı taraf kredi riski içinde yer almayan miktarları içerir.

d) Şablon KKR4 – Risk sınıfı ve TO bazında KKR (İDD yaklaşımı)

Amaç:Karşı taraf kredi riskinden kaynaklı sermaye yeterliliğinin İDD yaklaşımı ile hesaplanmasında kullanılan bütün ilgili parametreleri göstermek.

		a	b	c	d	e	f	g
	TO aralığı	KRA sonrası risk tutarı	Ortalama TO	Borçlu sayısı	Ortalama THK	Ortalama vade	RAT	RAT yoğunluğu
Risk sınıfı
	0 ≤  < 0,15
	0,15 ≤  < 0,25
	0,25 ≤    < 0,5
	0,5 ≤   < 0,75
	0,75≤  < 2,5
	2,5 ≤   < 10
	10≤   < 100
	100 (Temerrüt)
	Alt toplam
	Toplam (bütün risk sınıfları)

e) Şablon KKR5: KKR için kullanılan teminatlar

Amaç: Taraflardan birinin MKT olduğu takas işlemleri dâhil olmak üzere türev işlemler veya menkul kıymet finansman işlemlerine ilişkin olarak verilen ya da alınan teminatlara ilişkin bilgiler sunmak.

	a	b	c	d	e	f
	Türev işlemler teminatları				Menkul kıymet finansman  işlemleri teminatları
	Alınan teminatlar		Verilen teminatlar		Alınan teminatlar	Verilen teminatlar
	Serbest olmayan	Serbest	Serbest olmayan	Serbest
Nakit – Türk Lirası
Nakit – yabancı para
Devlet tahvil/bono – Hazine/TCMB
Devlet tahvil/bono - diğer
Kamu kurum tahvil/bono
Kurumsal tahvil/bono
Hisse senedi
Diğer teminat
Toplam
Tanımlar Teminatlar:  Teminat tutarları bulunurken gerçeğe uygun değerlerine volatilite ayarlaması uygulanır ve bu uygulamada bankanın karşı tarafa gönderdiği nakit olmayan teminatlar uygulanan volatilite ayarlaması oranında artırılırken, bankanın karşı taraftan aldığı nakit olmayan teminatlar uygulanan volatilite ayarlaması oranında azaltılır.   Serbest olmayan teminat: Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-4’ünün “Tanımlar ve Kapsam” başlıklı Birinci Kısmında tanımlanan “iflastan ifraz edilmiş” olarak değerlendirilebilen teminat anlamına gelmektedir.   Serbest teminat:  Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin Ek-4’ünün “Tanımlar ve Kapsam” başlıklı Birinci Kısmında tanımlanan “iflastan ifraz edilmiş” olarak değerlendirilemeyen teminat anlamına gelmektedir.

f) Şablon KKR6: Kredi türevleri

Amaç: Bankaların alınan veya satılan kredi türevlerinden kaynaklanan risklerinin büyüklüğüne ilişkin bilgiler sunmak.

	a	b
	Alınan koruma	Satılan koruma
Nominal
Pozitif gerçeğe uygun değer (varlık)
Negatif gerçeğe uygun değer (yükümlülük)

g) Şablon KKR7: İçsel model yöntemi kapsamında hesaplanan KKR’ye ilişkin RAT değişimleri

Amaç: İçsel model yöntemi kapsamında hesaplanan KKR’ye ilişkin (türev işlemler ve menkul kıymet finansman işlemleri için) RAT’de meydana gelen değişikliklerin kaynaklarını sunmak.

		a
		Tutarlar
1	Önceki raporlama dönemi sonundaki RAT
Varlık Büyüklüğü: Varlıkların satın alınması ve elden çıkarılmasından kaynaklananlar hariç bilanço değerindeki ve içeriğindeki doğal değişimler (yeni faaliyetlerin oluşturulması ve kredilerin vadelerinin gelmesi dahil). Karşı tarafların kredi kaliteleri: Bankanın hangi yöntemi kullandığından bağımsız olarak kredi riski çerçevesinde bankanın karşı taraflarının kredi kalitelerinde meydana gelen değişiklikler. Bankanın İDD yaklaşımları kullanması durumunda İDD yaklaşımı modelleri nedeniyle meydana gelebilecek olası değişimler de bu satırda raporlanır. Model güncellemeleri: Modelin uygulamasından kaynaklanan değişimler, modelin kapsamındaki değişiklikler veya modelin zayıf yönlerini iyileştirmeye yönelik değişimler. Sadece içsel model yöntemi uyarınca kullanılan modellerden kaynaklananlar raporlanır. Metodoloji ve politika: Yeni yürürlüğe giren mevzuattan veya mevzuat değişikliklerinden dolayı hesaplamalardaki metodoloji değişimlerinden kaynaklanan değişiklikler. Sadece içsel model yöntemi uyarınca kullanılan modellerdeki metodoloji değişimleri raporlanır. Satın alma ve elden çıkarma: Satın alınan ve elden çıkarılan varlıklardan kaynaklanan bilanço büyüklüğündeki değişiklikler. Kur hareketleri: Kur hareketlerinden kaynaklanan değişiklikler.   Diğer: 2 ila 7 nci satırlarda yer almayan değişiklikler bu kategoride belirtilir. Bankalar, raporlama dönemi boyunca meydana gelen risk ağırlıklarındaki değişimleri etkileyen diğer önemli etkenleri açıklamak için 7 nci ve 8 inci satırlar arasına ilave satırlar ekleyebilirler.

ğ) Şablon KKR8: Taraflardan birinin MKT olduğu işlemlerden kaynaklanan riskler

Amaç: Bankanın taraflardan birinin MKT olduğu işlemlerinden kaynaklanan risklerine (işlemlerden, teminatlardan, garanti fonuna konulan tutardan kaynaklanan riskler dahil) ve bu riskler için hesaplanan sermaye yükümlülüklerine ilişkin kapsamlı bilgiler sunmak.

		a	b
		KRA Sonrası Risk Tutarı	RAT
1	Taraflardan birinin MKT olduğu nitelikli işlemlerden kaynaklanan toplam riskler