Madde 12 — Menkul kıymetleştirmeye ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar
Madde 12 - (1) Menkul kıymetleştirmeye ilişkin açıklamalar kapsamında, MKA tablosu ile MK1 ve MK2 şablonları, tüm menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içermektedir. Menkul kıymetleştirme pozisyonları, Menkul Kıymetleştirmeye İlişkin Risk Ağırlıklı Tutarların Hesaplanması Hakkında Tebliğ kapsamında değerlendirilebilecek pozisyonları içerir. MK3 ve MK4 şablonları ise Menkul Kıymetleştirmeye İlişkin Risk Ağırlıklı Tutarların Hesaplanması Hakkında Tebliğ uyarınca sermaye yükümlülüğüne konu olan ve bankacılık hesaplarında yer alan menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içermektedir. Yedinci Bölüm - Piyasa riskinde raporlanan ve alım satım hesaplarında yer alan menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin sermaye yükümlülükleri bu bölümde yer almamaktadır.
(2) MK3 ve MK4 şablonlarında, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlayan menkul kıymetleştirme pozisyonları kamuya açıklanır. Buna karşılık, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlamayanlar dahil olmak üzere, tüm menkul kıymetleştirme pozisyonları MK1 ve MK2 şablonlarında raporlanır. MK1 ve MK2 şablonları, kredi ve piyasa riski çerçevesinde sermaye yükümlülüğüne konu olan pozisyonları içerebilir. MK3 ve MK4 şablonları sadece menkul kıymetleştirme çerçevesine konu olan alacaklarla sınırlı olduğundan mükerrer sermaye yükümlülüğü ortaya çıkmaz.
a) Tablo MKA: Menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin nitel açıklamalar
| Amaç:Bankanın menkul kıymetleştirme faaliyetlerine ilişkin stratejisi ve risk yönetimi hakkında nitel bilgi sağlamak. |
(3) Bankanın menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin nicel açıklamalar aşağıdaki şekilde yapılır.
a) Şablon MK1: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları.
| Amaç: Bankanın bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonlarını sunmak. |
b) Şablon MK2: Alım satım hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları.
| Amaç:Bankanın alım satım hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonlarını sunmak. |
(4) Sermaye yükümlülüğü hesaplamasına ilişkin nicel açıklamalar aşağıda yer almaktadır:
a) Şablon MK3: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın kurucu veya sponsor olduğu.
| Amaç: Bankacılık hesaplarında yer alan ve bankanın menkul kıymetleştirme kurucusu veya sponsoru olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonlarını ve ilgili sermaye yükümlülüğüni sunmak. | |||||||
b) Şablon MK4: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın yatırımcı olduğu.
| Amaç:Bankacılık hesaplarında yer alan ve bankanın menkul kıymetleştirme yatırımcısı olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonlarını ve ilgili sermaye yükümlülüğünü sunmak. | |||||||