Madde 15 — Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riskine ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar
Madde 15 – (Başlığı ile Birlikte Değişik:RG-31/1/2026-33154)
(1) BHFOR’a ilişkin risk yönetim hedefleri ve politikaları hakkında nitel ve nicel bilgilerin yer aldığı Tablo BHFORA yıl sonu için, faiz oranı şok senaryoları kapsamında hesaplanan ekonomik değer değişimi (EDD) risk tutarı ve net faiz geliri değişimi (NFGD) tutarına ilişkin nicel bilgilerin yer aldığı Şablon BHFOR1 cari ve önceki yıl sonuna ilişkin bilgileri içerecek şekilde aşağıdaki formatta açıklanır. EDD risk tutarı hesaplamasında 12/5/2025 tarihli ve 32898 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik ve 2025/1 sayılı Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Açıklamalar Genelgesinde belirtilen usul ve esaslar ile 17/4/2025 tarihli ve 11197 sayılı Kurul Kararı ile kabul edilen Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Yönetimine İlişkin Rehber; NFGD tutarı hesaplamasında Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Yönetimine İlişkin Rehber dikkate alınır. BHFOR’a ilişkin nicel bilgilerin yanı sıra piyasa ve kamuoyu tarafından bankanın ekonomik değerinin ve gelirinin faiz oranlarındaki değişikliklere olan duyarlılığının izlenmesini, bankanın içsel ölçüm sistemleri (İÖS) tarafından üretilen ölçümlerin temelini oluş- turan varsayımların anlaşılmasını ve bankanın BHFOR’a ilişkin risk yönetimi ve bu riske ilişkin hedefleri hakkında fikir sahibi olunmasını sağlayacak yeterli nitel bilgiler açıklanır. Bu kapsamda;
a) Tablo BHFORA: BHFOR’a ilişkin risk yönetim hedefleri ve politikaları hakkında nitel ve nicel bilgiler.
| Amaç:BHFOR’a ilişkin risk yönetimi hedefleri ve politikaları hakkında açıklama yapılması. |
| 1) Vadesiz mevduat için belirlenen ortalama yeniden fiyatlandırma süresi. 2) Vadesiz mevduat için belirlenen en uzun yeniden fiyatlandırma süresi. |
b) Şablon BHFOR1: BHFOR ölçümlerine ilişkin nicel bilgiler.
| Amaç:Her bir faiz oranı şok senaryosu altında EDD risk tutarı ve NFGD tutarı hakkında bilgi sağlanması. | ||||
| Banka, Şablon BHFOR1’de belirtilen altı adet faiz oranı şok senaryosunun her birine ilişkin olarak cari dönem ve önceki dönem için aşağıdaki verileri Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 5 inci maddesinin ikinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen para birimleri ve faizle ilişkilendirilen emtialar bazında TL karşılıklarına dönüştürerek açıklar: a) Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca hesaplanan EDD risk tutarı. b) Vadesi gelen veya yeniden fiyatlandırılan nakit akışlarının, tutar, yeniden fiyatlandırma süresi ve marj bileşenleri açısından aynı özelliklere sahip yeni nakit akışlarıyla değiştirildiği varsayımı ile oluşturulan bilanço üzerine anlık bir şok uygulayarak bankanın içsel olarak hesapladığı ileriye dönük 12 aylık bir dönem için öngörülen NFGD tutarı. Bankaların kamuoyuna açıkladıkları BHFOR ölçümleri arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacıyla hesaplamalar aşağıdaki esaslara göre yapılmalıdır: 1) EDD risk tutarına ilişkin açıklamalar: a) Hangi verim eğrilerinin kullanıldığı açıklanmalıdır. b) EDD risk tutarı, mevcut bankacılık hesapları pozisyonlarının itfa edildiği ve yeni bir işlemle değiştirilmediği varsayımı ile hesaplanmalıdır. 2) NFGD tutarına ilişkin açıklamalar: a) Bankacılık hesaplarındaki faiz oranına duyarlı tüm varlıklardan, yükümlülüklerden ve bilanço dışı kalemlerden beklenen tüm nakit akışları, faiz oranlarına ilişkin marjları da içerecek şekilde dahil edilir. b) NFGD tutarı, vadesi gelen veya yeniden fiyatlandırılan nakit akışlarının tutar, yeniden fiyatlandırma süresi ve marj bileşenleri açısından aynı özelliklere sahip yeni nakit akışlarıyla değiştirildiği varsayılarak hesaplanır. c) NFGD tutarı, 12 aylık dönemde faiz gelirindeki değişim olarak hesaplanır. |
(2) Tablo BHFORA ve Şablon BHFOR1'deki zorunlu açıklamalara ek olarak, bu açıklamaların yorumlanmasına yardımcı olabilecek BHFOR’a ilişkin içsel ölçümler de kamuoyuna açıklanabilir.