Madde 4 — Harcama birimlerince yapılacak işlemler
MADDE 4 – (1) Ödeme belgeleri, EK-1 sayılı tutanak düzenlenerek harcama birimince muhasebe birimine zimmetle teslim edilir. Üç nüsha düzenlenecek olan söz konusu tutanağın muhasebe birimince imzalanan bir nüshası harcama biriminde saklanır.
(2) Muhasebe birimince hata veya çeşitli eksiklikler nedeniyle iade edilen ödeme belgeleri, harcama birimince hata veya eksiklik giderildikten sonra birinci fıkrada yer alan usule göre ilgili muhasebe birimine tekrar gönderilir.
(3) İlgili mevzuatı gereğince ödenek üstü harcama yapma yetkisi tanınan harcamalar hariç olmak üzere yeterli ödeneği bulunmayan ödeme belgeleri muhasebe birimine gönderilmez. Ancak, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerince, bir taahhüde ve harcama talimatına dayanmayan giderlere ilişkin olup, 7/3/2009 tarihli ve 27162 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No:29) Bütçeleştirilmiş Borçlar Hesabı eki listede yer alan ekonomik kodlardan yapılan ve bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte, oluştuğu yer ve zamanda ödeneği bulunmadığı için ödenemeyen giderlerden kaynaklanan borçlarla ilgili düzenlenen ödeme emri belgeleri muhasebe kayıtlarına alınmak üzere muhasebe birimine gönderilir.
(4) Hak sahibinden, alacağının banka hesabına aktarılmasına ilişkin, T.C. Kimlik numarası/vergi kimlik numarası ile banka hesap numarası/IBAN bilgilerini içeren yazılı bildirimi alınır ve onaylı örneği ödeme belgesine bağlanır. Hak sahibine daha sonra yapılacak ödemeler için bildirimin içeriğinde yer alan bilgilerde değişiklik olmadıkça yeniden bildirim alınmaz. Ayrıca, hak sahipleri tarafından düzenlenen fatura üzerindeki, alacaklarının belirtilen banka hesaplarına aktarılmasına ilişkin bu fıkrada belirtilen bilgileri de içeren şerhler, yazılı başvuru olarak kabul edileceğinden, hak sahiplerinin ayrı bir yazı ile başvurmaları gerekmez. Kamu personeline yapılacak ödemeler, ilgililerin aylıklarının ödendiği banka hesaplarına aktarılacağından, ayrıca yazılı bildirimleri aranmaz.
Muhasebe birimlerince yapılacak işlemler