Madde 15 — Risk ağırlıklı tutarların hesaplanması
MADDE 15 -(1) 24 üncü madde hükümleri saklı kalmak kaydıyla, bir menkul kıymetleştirme veya yeniden menkul kıymetleştirme pozisyonunun risk ağırlıklı tutarı, aşağıdaki tabloda gösterildiği gibi, 14 üncü maddeye uygun olarak tespit edilen kredi kalitesi kademesine tekabül eden risk ağırlığının risk tutarı ile çarpılması yoluyla hesaplanır.
| Kredi kalitesi kademesi | 1 | 2 | 3 | 4* | 5 ve aşağısı |
| Menkul kıymetleştirme pozisyonu | %20 | %50 | %100 | %350 | %1250 |
| Yeniden menkul kıymetleştirme pozisyonu | %40 | %100 | %225 | %650 | %1250 |
*: Sadece kısa vadeli kredi derecelendirmeleri dışındaki kredi derecelendirmeleri için.
(2) Risk tutarlarının belirlenmesinde;
a) Bilanço içi menkul kıymetleştirme pozisyonunları bakımından risk tutarı, Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca değerlenmiş tutarlarının 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik uyarınca ayrılmış özel karşılıklar düşüldükten sonraki değerini ifade eder.
b) Bilanço dışı menkul kıymetleştirme pozisyonlarının risk tutarı, söz konusu pozisyonların nominal değerinden varsa Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe istinaden ayrılan özel karşılıklar düşüldükten sonraki net tutarlarına bu Tebliğde belirtilen krediye dönüştürme oranlarının uygulanması yoluyla hesaplanır. Aksi belirtilmedikçe bu oran yüzde yüz olarak dikkate alınır.
(3) Yönetmeliğin 5 inci maddesinin altıncı fıkrasında belirtilen, bir türev finansal araçtan kaynaklanan menkul kıymetleştirme pozisyonunun risk tutarı, Yönetmeliğe ekli Ek-2’de yer alan hükümler çerçevesinde belirlenir.
(4) Bir menkul kıymetleştirme çerçevesinde iki veya daha fazla örtüşen pozisyonu olan bankalar, risk ağırlıklı tutar hesaplamasına, örtüşen kısım için daha yüksek risk ağırlıklı tutar doğuran pozisyonu veya pozisyonun bu nitelikteki kısmını dahil eder. Bu kapsamda, örtüşme, bu pozisyonların tamamen veya kısmen aynı riski temsil ettikleri anlamına gelir. Ancak, örtüşen pozisyonlara farklı bankalar tarafından sahip olunması halinde, bankalar sahip oldukları pozisyonun tamamını risk ağırlıklı tutar hesaplamasına dahil eder.
(5) 16 ncı maddenin ikinci fıkrası ile 17 ve 18 inci madde hükümleri saklı kalmak kaydıyla, derecelendirilmemiş bir menkul kıymetleştirme pozisyonunun risk ağırlıklı tutarı yüzde binikiyüzelli risk ağırlığı uygulanarak hesaplanır.
(6) Menkul kıymetleştirme pozisyonuna sahip olan yatırımcı bankalar, bu pozisyonların risk ağırlıklı tutarlarının hesaplanmasında kredi kalitesi kademesi 4’e karşılık gelen kredi derecesi olması halinde buna ilişkin risk ağırlığını kullanabilir.
(7) Menkul kıymetleştirme kurucusu bankalar elde bulundurdukları menkul kıymetleştirme pozisyonlarından kredi kalitesi kademesi 3’ten daha düşük olanlara yüzde binikiyüzelli risk ağırlığı uygular.