Madde 22 — Defter, Kayıt ve Belgeler:
MADDE 22 – (Değişik:RG-3/8/2012-28373)
Kantinlerde aşağıda gösterilen defter, kayıt ve belgeler tutulur:
a) Envanter defteri: Envanter defterine işe başlama tarihinde ve müteakiben her hesap döneminin sonunda çıkarılan envanterler ve bilançolar kaydolunur ve bu tarihe “bilanço günü” denir. Envanter defteri ciltli ve sayfaları müteselsil sıra numaralı olur.
b) Defter-i kebir: Yevmiye defterine geçirilmiş olan muameleleri buradan alarak usulüne göre hesaplara dağıtan ve tasnifli olarak bu hesaplarda toplayan defterdir.
c) Yevmiye defteri: Kayda geçirilmesi gereken işlemlerin tarih sırasıyla ve madde halinde düzenli olarak yazıldığı defterdir.
d) Gelir tablosu: Bir işletmenin belli bir dönemde elde ettiği tüm gelirler ile aynı dönemde bütün maliyet ve giderlerin ve bunların sonucunda işletmenin elde ettiği dönem net kâr veya zararını gösteren tablodur.
e) Mizan: Yevmiye defterine kaydedilen işlemlerin büyük defterdeki hesaplara aritmetiksel olarak doğru aktarılıp aktarılmadığını kontrol etmeye yarayan bir tablodur. Ayrıca hesapların borç ve alacak toplamlarının eşitliğini ve bakiyelerinin de birbirine denk olmasını sağlar.
f) Bilanço: Kantin faaliyetlerinin yıllık durumunu ve gelecek yıla devreden kantin sermayesini gösteren bir belgedir.
g) Aybaşı mal sayım cetveli: Her ayın 1 inci gününe devredilen mal mevcudunu ve kıymetini tespit etmek amacı ile düzenlenir.
h) Gider belgeleri: Kantin gelirlerinden yapılan giderler için alınan 213 sayılı Vergi Usul Kanununda yer alan vesikalardan ibarettir.
i) Fire tutanağı: Verilen fireyi tespit etmek için düzenlenir ve diğer belgeler arasında saklanır.
j) Devir ve teslim belgeleri: Yönetim kurulunun değişmesi durumunda kantin sermaye ve belgelerinin yeni kurula teslimi sırasında düzenlenir.
k) Karar defteri: Yönetim kurullarınca, kantin faaliyetlerinin, görev ve iş bölümünün belirtildiği ve devir teslime ilişkin hususlar kayıt edilir.
(Değişik fıkra:RG-22/8/2015-29453)Emniyet Teşkilatı kantinlerinin muhasebe kayıtları ile bilanço ve gelir tabloları Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğleri hükümlerine göre düzenlenir ve bilançoların bir sureti de Emniyet Genel Müdürlüğüne gönderilir. Muhasebe kayıtları serbest muhasebeci veya mali müşavir tarafından yapılır. Serbest muhasebeci ve serbest muhasebeci mali müşavirler, kendilerine ibraz edilen belgelerin, Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğleri ile genel muhasebe kurallarına uygun olarak defterlere kaydedilmesinden ve mali tablolara aktarılmasından sorumludurlar.
Bu Yönetmelikte yer almayan ve kuruluş amirince gerekli görülen diğer yardımcı defter kayıt ve belgeler kullanılabilir.
Defter Kayıt ve Belgelerinin İmzalanması ve Onaylanması: