Madde 18 — Tabloların doldurulması
Madde 18
Tebliğ ekindeki tablolara www.hazine.gov.tr adresinden ulaşılabilir ve indirilerek doldurulabilir.
Tablo 1 - Gelir-gider
Bu tablo büyükşehir belediyeleri, belediyeler ve bağlı kuruluşlar tarafından doldurulur. 2002 ve 2003 yılları için kesin hesap cetvelinde yer alan rakamlar, 2004 yılı için gerçekleşme rakamları ve 2005 yılı için bütçe öngörüleri yazılır.
Sermayesinin yüzde ellisinden fazlası büyükşehir belediyelerine/belediyelere ait şirketler ise aynı yıllara ait finansal tablolarını gönderirler. (Bilanço ve Kâr/Zarar Tablosu)
Tablo 2a -Kuruluşun 31/12/2004 ve daha öncesine ait borçları
Bu tablo, kapsam maddesindeki kuruluşlar için, bunların borçlu olduğu tüm alacaklı kamu kurum ve kuruluşları tarafından ayrı ayrı doldurulur.
Bu tabloda yer alan borçlu kuruluş kapsam maddesinde yer alan kuruluşları, alacaklı kuruluş ise kapsam maddesindeki kuruluşların borçlu olduğu diğer kamu kurum ve kuruluşlarını ifade eder. Örneğin kapsam maddesindeki kuruluşun hem Emekli Sandığı’na hem de Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş.’ye borçlu olması durumunda her iki alacaklı kamu kurumu da 2a tablosunu ayrı ayrı hazırlar.
Tabloda yer alan borçlu kuruluş, bağlı kuruluş veya sermayesinin yüzde ellisinden fazlası büyükşehir belediyelerine/belediyelere ait şirket ise hangi belediyeye bağlı olduğunu, birden fazla belediyenin bir araya gelerek kurdukları şirketlerde ise belediyelerin sahip oldukları paylarını, "Borçlu Kuruluş" satırında kendi adından sonra belirtir.
Bu tabloya vadesi 31/12/2004 ve öncesine ait olan ve ödenmemiş borçlar yazılır. Vadesi geçmiş borçlar, vade tarihi en eski olandan başlayarak vadelerine göre sıralanır. Borcun anaparası, gecikme zammı/faizi ve diğer fer’ileri tutarları ayrı ayrı ilgili sütunlara doldurulur. "Borcun Gecikme Zammı/Faizi Tutarı, (B)" sütununa ilgili borç için 31/12/2004 tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı veya faiz tutarı yazılır. Gecikme zammı/faizi ve diğer fer’iler toplamı "Gecikme Zammı/Faizi ve Diğer Fer’iler Toplamı, (B + C)" sütununa yazılır. "TEFE Katsayısı, (D)" sütununa Tebliğ ekinde yer alan TEFE katsayıları tablosundan vade ile ilgili aya karşılık gelen katsayı rakamı yazılır. "TEFE Tutarı, (A x D)" sütununa ise "Borcun Anapara Tutarı, (A)" ile "TEFE Katsayısı, (D)" sütununun çarpımı yazılır. "Gecikme Zammı/Faizi ve Diğer Fer’iler Toplamı, (B + C)" sütunu ile "TEFE Tutarı, (A x D)" sütunu karşılaştırılarak bunlardan düşük olan "Düşük Olan Değerleme Tutarı, (E)" sütununa yazılır. Tüm tutarlar YTL olarak yazılır.
Kapsam maddesinde yer alan kurum ve kuruluşların, gecikme dışındaki sebeplerden kaynaklanan ve ilgili mevzuatına göre ödemesi gereken her nevi cezalar anapara olarak kabul edilir. Bu tür borçlar, TEFE katsayıları ile değerlemeye tabi tutulduktan sonra, alacaklı kamu kurum ve kuruluşlarının ilgili mevzuatına göre hesaplanmış gecikme zammı/faizi ve diğer fer’ileri toplamı ile karşılaştırılır ve bunlardan düşük olan "Düşük Olan Değerleme Tutarı" olarak takas, mahsup ve kesinti işleminde esas alınır. Gecikme zammı/faizi tatbik edilmeyen cezalar, TEFE katsayıları ile değerlemeye tabi tutulmadan vadeleri de göz önünde bulundurulmak suretiyle doğrudan "Borcun Anapara Tutarı" olarak dikkate alınır.
Tablo 2ab-Kuruluşun 31/12/2004 ve daha öncesine ait Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerine olan borçları
Bu tabloda yer alan borçlu kuruluş, kapsam maddesinde yer alan kuruluşları, alacaklı kuruluş ise kapsam maddesindeki kuruluşların borçlu olduğu Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerini ifade eder.
Bu tablo, kapsam maddesindeki kuruluşların müracaatı üzerine borçlu oldukları her bir vergi dairesi tarafından ayrı ayrı doldurulur. Örneğin hem (A) Vergi Dairesine hem de (B) Vergi Dairesine borcu olan kapsam maddesindeki kuruluş her iki vergi dairesine de ayrı ayrı müracaat ederek borç tablosu düzenlenmesini talep eder.
Tabloda yer alan borçlu kuruluş, bağlı kuruluş veya sermayesinin yüzde ellisinden fazlası büyükşehir belediyelerine/belediyelere ait şirket ise hangi belediyeye bağlı olduğunu, birden fazla belediyenin bir araya gelerek kurdukları şirketlerde ise belediyelerin sahip oldukları paylarını, "Borçlu Kuruluş" satırında kendi adından sonra belirtir.
Bu tabloya, kapsam maddesindeki kuruluşların vadesi 31/12/2004 ve öncesine ait olan ödenmemiş ve kesinleşmiş borçları ile bu borçlara 31/12/2004 tarihi itibarıyla (bu tarih dahil) hesaplanan gecikme zamları yazılır.
Vadesi geçmiş borçlar, vade tarihi en eski olandan başlayarak vadelerine göre sıralanır. Borcun anaparası ile gecikme zammı / faizi, ayrı ayrı ilgili sütunlarına yazılır. Cezalar, türleri ve vadeleri itibarıyla borcun anapara sütununda yer alacak olup, gecikme zammı tatbik edilen cezalara ilişkin gecikme zamları, (B) sütununa yazılır. "TEFE Katsayısı, (C)" sütununa Tebliğ ekinde yer alan TEFE katsayıları tablosundan, vadenin rastladığı aya karşılık gelen katsayı rakamı yazılır. "TEFE Tutarı, (A x C)" sütununa ise "Borcun Anapara Tutarı, (A)" ile "TEFE Katsayısı, (C)" sütununun çarpımı yazılır. Gecikme zammı tatbik edilmeyen cezalar TEFE katsayısı ile çarpılmadan doğrudan borcun anapara sütununda kalır. "Gecikme Zammı/Faizi, (B)" sütunu ile "TEFE Tutarı, (A x C)" sütunu karşılaştırılarak bunlardan düşük olan "Düşük Olan Değerleme Tutarı, (D)" sütununa yazılır. Ayrıca, borcun aslı daha önce ödenmiş gecikme zammı ve faizinden ibaret olması halinde, bu tutarlar doğrudan "Düşük Olan Değerleme Tutarı, D" sütununa taşınır. Tüm tutarlar YTL olarak yazılır.
Tablo 3a - Kuruluşun konsolide borçları
Bu tablo, kapsam maddesindeki tüm kuruluşlar tarafından ayrı ayrı doldurulur.
Bu tabloda yer alan borçlu kuruluş, kapsam maddesinde yer alan kuruluşları, alacaklı kuruluşlar ise kapsam maddesindeki kuruluşların borçlu olduğu diğer kamu kurum ve kuruluşlarını ifade eder.
Bu Tablo; Tablo 2a ve 2ab’de kuruluş bazında doldurulan bilgilerin toplam borcu gösterir şekilde konsolide edilmiş halidir. Bu tabloda, tabloyu dolduran kuruluşun tüm borçları alacaklılarına göre toplam olarak ilgili sütunlara ayrı ayrı yazılır. Örneğin, kapsam maddesindeki kuruluşun Maliye Bakanlığı’na ve Sosyal Sigortalar Kurumu’na borcu varsa 1. satıra Maliye Bakanlığı’na olan toplam borcunu, 2. satıra ise Sosyal Sigortalar Kurumu’na olan toplam borcunu yazar.
Tablo 2b - Kuruluşun 31/12/2004 ve daha öncesine ait alacakları
Bu tablo, kapsam maddesindeki tüm kuruluşlar tarafından, 14 üncü maddede belirtilen koordinatör idarenin gözetiminde ayrı ayrı doldurulur.
Bu tabloda yer alan alacaklı kuruluş, kapsam maddesinde yer alan kuruluşları, borçlu kuruluş ise kapsam maddesindeki kuruluşların alacaklı olduğu diğer kamu kurum ve kuruluşlarını ifade eder. Bu tablo kapsam maddesindeki kuruluşların, alacaklı olduğu her kamu kuruluşu için ayrı ayrı düzenlenir.
Tabloda yer alan alacaklı kuruluş, bağlı kuruluş veya sermayesinin yüzde ellisinden fazlası büyükşehir belediyelerine/belediyelere ait şirket ise hangi belediyeye bağlı olduğunu, birden fazla belediyenin bir araya gelerek kurdukları şirketlerde ise belediyelerin sahip oldukları paylarını, "Alacaklı Kuruluş" satırında kendi adından sonra belirtir.
Bu tabloya vadesi 31/12/2004 ve öncesine ait olan ve tahsil edilmemiş alacaklar yazılır. Vadesi geçmiş alacaklar, vade tarihi en eski olandan başlayarak vadelerine göre sıralanır. Alacağın anaparası, gecikme zammı / faizi ve diğer fer’ileri tutarları ayrı ayrı ilgili sütunlara doldurulur. "Alacağın Gecikme Zammı/Faizi Tutarı, (B)" sütununa ilgili alacak için 31/12/2004 tarihine kadar hesaplanan gecikme zammı veya faiz tutarı yazılır. Gecikme zammı / faizi ve diğer fer’iler toplamı, "Gecikme Zammı/Faizi ve Diğer Fer'iler Toplam, (B + C)" sütununa yazılır. "TEFE Katsayısı, (D)" sütununa Tebliğ ekinde yer alan TEFE katsayıları tablosundan vade ile ilgili aya karşılık gelen katsayı rakamı yazılır. "TEFE Tutarı, (A x D)" sütununa ise "Alacağın Anapara Tutarı, (A)" ile "TEFE Katsayısı, (D)" sütununun çarpımı yazılır. "Gecikme Zammı/Faizi ve Diğer Fer’iler Toplamı, (B + C)" sütunu ile "TEFE Tutarı, (A x D)" sütunu karşılaştırılarak bunlardan düşük olan "Düşük Olan Değerleme Tutarı, (E)" sütununa yazılır. Tüm tutarlar YTL olarak yazılır.
Tablo 3b - Kuruluşun konsolide alacakları
Bu tablo, kapsam maddesindeki tüm kuruluşlar için 14 üncü maddede belirtilen idare koordinatörlüğünde ayrı ayrı hazırlandıktan sonra kapsam maddesindeki kuruluşlarca Uzlaşma Komisyonu’na gönderilir.
Bu tabloda yer alan alacaklı kuruluş, kapsam maddesinde yer alan kuruluşları, borçlu kuruluşlar ise kapsam maddesindeki kuruluşların alacaklı olduğu diğer kamu kurum ve kuruluşlarını ifade eder.
Bu Tablo; Tablo 2b’de kuruluş bazında doldurulan bilgilerin toplam alacağı gösterir şekilde konsolide edilmiş halidir. Bu tabloda kapsam maddesindeki kuruluşun tüm alacakları borçlularına göre toplam olarak ilgili sütunlarına ayrı ayrı yazılır. Örneğin kapsam maddesindeki kuruluşun İl/İlçe Milli Eğitim Müdürlüğü ve İl Sağlık Müdürlüğü’nden alacağı varsa 1. satıra İl/İlçe Milli Eğitim Müdürlüğü’nden olan toplam alacağını, 2. satıra ise İl Sağlık Müdürlüğü’nden olan toplam alacağını yazar.
Tablo 4 - Personel dağılımı
Bu tablo kapsam maddesindeki tüm kuruluşlar tarafından ayrı ayrı doldurulur. Yıllar itibarıyla memur, işçi, geçici işçi ve sözleşmeli personel sayıları ilgili sütunlara yazılır. 2002, 2003 ve 2004 yılları için kesin rakamlar, 2005 yılı için ise mevcut son rakamlar yazılır.
Tabloyu dolduran kuruluş, bağlı kuruluş veya sermayesinin yüzde ellisinden fazlası büyükşehir belediyelerine/belediyelere ait şirket ise hangi belediyeye bağlı olduğunu belirtir. Birden fazla belediyenin bir araya gelerek kurdukları şirketlerde belediyelerin payları belirtilir.
Yürürlük