Madde 45 — Kasa hesap ve işlemlerinin incelenmesi

MADDE 45- (Başlığı ile Birlikte Değişik:RG-30/6/2022-31882)

(1) Kasa hesaplarının incelenmesi, UYAP kayıtları esas alınarak gerektiğinde iki denetim tarihi arasındaki tahsilât ve reddiyat makbuzlarının vezne ve kasa kayıtları ile tek tek karşılaştırılması suretiyle yapılır.

(2) Makbuzların seri ve sıra numaralarının teselsülüne itina gösterilip gösterilmediğine, muhteviyatının eksiksiz şekilde kasa kaydına dercolunup olunmadığına, devirlerin yıl sonlarında yapılarak tahsilât ve reddiyat bakiyelerini doğrulayıp doğrulamadığına, makbuz ve fişlerin mevzuatın emredici hükümlerine uygun düzenlenip düzenlenmediğine, ilgililerin imzalarını taşıyıp taşımadığına dikkat edilir. Kasa kaydı reddiyat bölümündeki meblağların, tahsilâttakileri doğrulayıp doğrulamadığı, bir tahsilâttan mükerrer veya fazla para reddolunup reddolunmadığı da tetkik olunur. Gerektiğinde bankalardan hesap özeti getirilerek kullanma zimmeti hususu da araştırılır.

(3) Kasa hesabının incelenmesi neticesinde, makbuz ve kayıt hataları yüzünden noksanlık veya fazlalığa rastlanıldığında 11/4/2005 tarihli ve 25783 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan İcra ve İflâs Kanunu Yönetmeliğinin 111 inci maddesi uyarınca kasa defterinin son tahsilât ve reddiyat toplamları hakikî duruma göre düzeltildikten sonra kasa fazlası hakkında gereken işlem yapılır ve kasa noksanı ikmal ettirilir.

(4) Zamanaşımına uğrayan para bulunduğunda, 2/7/1964 tarihli ve 492 sayılı Harçlar Kanununun 36 ncı maddesi gereğince işlem yapılıp yapılmadığı, hesaplara tahakkuk ettirilen faizlerin usulünce malî birimlere veya ilgilisine ödenip ödenmediği araştırılır.

(5) Sayman mutemedi alındı makbuzlarında seri ve sıra numaralarının birbirini takip edip etmediğine, tahsil olunan miktarların süresi içerisinde malî birime yatırılıp yatırılmadığına, vergi dairesi alındı makbuzlarının sayman mutemedi kasa kaydı ile uyumlu olup olmadığına bakılır.

(6) Cezaevi yapı harcının kontrolünde, öncelikle alındı makbuzlarında seri ve sıra numaralarının birbirini takip edip etmediğine, tahsil olunan miktarların süresi içerisinde İşyurtları Daire Başkanlığının hesabına aktarılıp aktarılmadığına, banka dekontlarının cezaevi yapı harcı kaydı ile uyumlu olup olmadığına bakılır.

(7) Kasa hesaplarının yukarıdaki esaslar doğrultusunda Cumhuriyet savcıları tarafından periyodik denetimlerinin sağlıklı bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilir, usulünce yapılmadığının tespiti hâlinde ilgililer tarafından denetimin icrası temin olunur.

(8) Adalet daireleri ile mahkemelere teslim edilen kıymetli evrak ve eşya üzerinde durularak, bunların kabulünde makbuz ve kıymetli evrak eşya kaydının tutulup tutulmadığına bakılır; tutulmuyorsa tanzim ettirilir. Söz konusu makbuz ve kaydın mevzuat hükümlerine uygun şekilde kullanılıp kullanılmadığı ile mevcudun kayıtlara uygunluğu araştırılır.

(9) Sayımda tespit edilen kıymetli evrak ve eşyada noksanlık bulunup bulunmadığı veya bunlar üzerinde yolsuzluk yapılıp yapılmadığı, ilgili kayıtların mevcut eşya ve dosyalarla karşılaştırılması suretiyle kontrol edilir. Kaydı gerekmeyen evrak ve eşyanın kayıtlarda yer alması hâlinde ilgililerin usulünce hareket etmeleri hususunda uyarıda bulunulur, bunlara tespit ve inceleme tutanaklarında yer verilmez. Kıymetli evrak ve eşyanın miktar ve diğer evsafı tespit ettirilmemiş ise bu işlem ilgililerine yaptırılır.

(10) Posta ve banka yolu ile gelip, posta mutemet kaydına işlenen paraların kasa kaydının zamanında ve eksiksiz olarak yapılıp yapılmadığına bakılır.

(11) Bilirkişi, konkordato komiseri, araç sürücüsü, yediemin ve çilingir gibi kendisinden herhangi bir hizmet alımı yapılan kişilere ödenen ücretlerden limitleri dâhilinde gelir ve damga vergisi kesintilerinin yapılıp yapılmadığı; Ankara, İstanbul ve İzmir merkezleri ile işi yoğun diğer ünitelerde Başkanlığın tasvibi alınarak, her yıl için üç aydan az olmamak üzere reddiyat makbuzları, vergi dairesine gönderilen listeler ve vergi dairesi alındılarının karşılaştırılması suretiyle kontrol edilir.

(12) İnceleme sonucu tespit edilen aksaklıklardan uygun görülenler denetim raporunda açıklanır.

(13) Ciddî, bariz ve işlem ifasını mucip bir aksama, noksanlık veya yolsuzluğa rastlanması hâlinde Başkanlıkla temas kurulur, alınacak talimat üzerine sondaj terk edilerek yekûn kontrolü, denetim döneminin tamamına teşmil edilerek yapılır. Suiistimal tespiti hâlinde inceleme önceki dönemlere de teşmil edilir.

Yardımcı personel kullanılması ve kalem çalışanlarının hizmetinden yararlanılması